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Conseil communal de Lausanne

Rapport de la Commission permanente des finances sur le préavis
N° 2026/20 du 24 avril 2026 « Comptes de l’exercice 2025 »

Composition de la commission

M. Pierre Conscience Présidence

M. Mathias Paquier 1re Vice-présidence

Mme
 Anne Berguerand 2e Vice-présidence

Mme Constance von Braun
Sous-commission CD (culture et développement urbain)

Mme Pauline Blanc

M. Valentin Christe
Sous-commission SE (sécurité et économie)

M. Mountazar Jaffar

Mme Anne Berguerand

Sous-commission SCS (sports et cohésion sociale)
Mme

Lana Damergi (remplacée
par M. Valentin Christe)

M. Mathias Paquier Sous-commission LEA (logement, environnement et
architecture) M. Samuel de Vargas

M. Ilias Panchard
Sous-commission EJQ (enfance, jeunesse et quartiers)

M. Yvan Salzmann

Mme Marlyse Audergon
Sous-commission FIM (finances et mobilité)

M. Paulraj Kanthia

Mme Carolina Carvalho Arruda
Sous-commission SIL (services industriels)

Mme Mathilde Maillard

Municipalité : Florence Germond, Directrice des finances et de la mobilité

Administration : M. Louis-Marie Le Bot, Chef du Service des finances,

  M. Max von Siebenthal, Adjoint au chef de service,

Mme Elisabeth Huber, Adjointe administrative,

M. François Vaney, Economiste.

Date des séances : 6, 11 et 20 mai 2026

Lieu  : Hôtel de Ville, Salle des Commissions

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Table des matières

1. Travaux de la commission .......................................................................................................... 2

2. Remerciements ........................................................................................................................... 3

3. Comptes 2025 ............................................................................................................................ 3

3.1. Introduction .......................................................................................................................... 3

3.2. Considérations générales .................................................................................................... 3

3.3. Charges et revenus apurés .................................................................................................. 4

3.4. Plafond d’endettement ......................................................................................................... 4

3.5. Comptes des investissements 2025 ..................................................................................... 5

3.6. Analyse des directions ......................................................................................................... 6

3.6.1. Direction Culture et développement urbain (CD) ....................................................... 6

3.6.2. Direction Sécurité et économie (SE) ....................................................................... 15

3.6.3. Direction Sports et cohésion sociale (SCS) ............................................................ 23

3.6.4. Direction Logement, environnement et architecture (LEA) ...................................... 30

3.6.5. Direction Enfance, jeunesse et quartiers (EJQ) ...................................................... 38

3.6.6. Direction Finances et mobilité (FIM) ....................................................................... 49

3.6.7. Direction Services industriels (SIL) ......................................................................... 61

4. Conclusion ................................................................................................................................ 72

1. Travaux de la commission

La Commission des finances a traité le présent préavis dans le courant du mois de mai 2026, au
travers de plusieurs séances plénières ainsi que des travaux menés par ses sous-commissions auprès
des différentes directions de l’administration communale.

Les commissaires, répartis en sept sous-commissions, ont rencontré les services et directions
concernés afin d’obtenir les informations nécessaires à l’analyse des comptes 2025. Ces échanges
ont permis d’aborder les principaux écarts budgétaires, les évolutions financières significatives ainsi
que les différents éléments de contexte utiles à la compréhension des résultats présentés.

Des renseignements complémentaires et divers documents de synthèse ont également été remis à la
Commission afin de soutenir ses travaux.

Les rapports des sous-commissions ont ensuite été présentés et discutés en séances plénières de la
Commission des finances, en présence des représentants de l’administration communale. Les
commissaires ont pu demander les précisions jugées nécessaires avant l’approbation du présent
rapport.

La Commission des finances a conduit ses travaux dans un esprit de sérieux, de rigueur et de
collaboration constructive. Le présent rapport vise à retransmettre au Conseil communal les principaux
éléments ressortant des analyses et discussions menées dans le cadre de l’examen des comptes
2025.

La Commission des finances a également traité, dans le cadre de ses séances, différents objets
spécifiques soumis parallèlement à son examen, notamment en lien avec certains préavis municipaux
et rapports financiers présentés durant la période sous revue.

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2. Remerciements

La Commission des finances tient à remercier l’ensemble des représentants de l’administration
communale ayant participé à ses travaux et contribué à l’analyse des comptes 2025, en particulier :

• M. Louis-Marie Le Bot, Chef du Service des finances,

• M. Max von Siebenthal, Adjoint au chef de service,

• Mme Elisabeth Huber, Adjointe administrative,

• M. François Vaney, Economiste.

La Commission souligne la disponibilité, la réactivité ainsi que la qualité remarquable des explications
et documents fournis tout au long des travaux des sous-commissions et des séances plénières.

Elle adresse également ses remerciements à Mme la Municipale Florence Germond pour sa
participation aux échanges de la Commission et pour son engagement de longue date dans le suivi
des finances de la Ville de Lausanne.

3. Comptes 2025

3.1. Introduction

La Commission des finances atteste avoir pris connaissance du rapport du Contrôle des finances de
la Ville de Lausanne (CFL) relatif aux comptes annuels 2025, comprenant notamment le bilan, le
compte de résultat, le tableau des investissements ainsi que l’annexe aux comptes, incluant les
engagements hors bilan et les principales ententes intercommunales.

Dans le cadre de ses travaux, la Commission a également obtenu divers documents complémentaires
et éléments d’analyse permettant d’approfondir certains sujets financiers, budgétaires et comptables.
Ces documents ont contribué à l’examen des principaux écarts entre budget et comptes ainsi qu’à la
compréhension des évolutions significatives intervenues durant l’exercice 2025.

3.2. Considérations générales

Les comptes 2025 bouclent sur un excédent de revenus de CHF 7.4 millions, soit une différence
positive de CHF 73.4 millions par rapport au budget 2025.

Cette amélioration résulte principalement :

• d’une évolution favorable des revenus fiscaux par rapport aux prédictions, notamment sur les
personnes morales ;

• d’un niveau d’amortissements inférieur aux prévisions budgétaires.

L’évolution des charges de fonctionnement apurées demeure globalement contenue (+1.0% par
rapport aux comptes 2024). Cette progression s’explique principalement par l’évolution de la masse
salariale, notamment les annuités et l’indexation salariale.

Les revenus de fonctionnement apurés sont globalement stables par rapport aux comptes 2024
(+0.0%). La progression des recettes fiscales (+CHF 27.1 millions), en particulier de l’impôt sur les
personnes morales, ainsi que l’augmentation des taxes, ventes et prestations facturées, sont
compensées par différents effets liés aux mouvements de fonds et à certains changements de
présentation comptable.

Les recettes fiscales liées aux personnes morales atteignent CHF 129.1 millions, en hausse de plus
de CHF 22 millions par rapport aux comptes 2024. Cette évolution s’explique notamment par la
croissance organique de certaines entreprises, des effets de rattrapage sur des exercices antérieurs
ainsi que par l’introduction de l’imposition minimale demandée par L’Organisation de coopération et
de développement économiques (OCDE) et le groupe des 20 principaux pays industrialisés et
émergents (G20)

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Le niveau des investissements s’élève, en 2025, à CHF 179.6 millions d’investissements bruts, dans la
continuité des exercices précédents. Une part substantielle de ces investissements concerne les
infrastructures énergétiques, la mobilité, les bâtiments, les infrastructures sportives ainsi que les projets
liés au Plan climat.

L’exercice 2025 se caractérise également par une amélioration de l’autofinancement par rapport au
budget, notamment en raison :

• de l’amélioration du résultat opérationnel ;

• d’investissements nets inférieurs aux prévisions budgétaires ;

• de différents effets comptables liés aux amortissements et mouvements de fonds.

La dette nette recule de CHF 32 millions en 2025 pour s’établir à CHF 2.04 milliards. La Commission
relève toutefois que les enjeux liés à l’autofinancement, au niveau élevé des investissements et à
l’évolution future de l’endettement demeurent des éléments d’attention importants pour les prochains
exercices.

3.3. Charges et revenus apurés

Charges apurées

Revenus apurés

3.4. Plafond d’endettement

Sur la base du bilan publié au 31 décembre 2025, la dette brute et l’endettement net évoluent comme
suit :

Charges (en millions de CHF) C2024 C2025 Variation En %

Charges de fonctionnement publiées 2'184.0     2'026.4     -157.6       -7.2%

- Changement de méthodes comptables (présentation péréquation) -248.8       -146.2

- Variations des imputations internes et subventions 2.2

- Diminution des achats d'énergie 72.4

Total des charges apurées 1'935.2   1'954.7   +19.6      +1.0%

Revenus (en millions de CHF) C2024 C2025 Variation En %

Revenus de fonctionnement publiés 2'164.5     2'033.8     -130.8       -6.0%

- Changement de méthodes comptables (présentation péréquation) -208.9       -109.4

- Variations des imputations internes et subventions 2.2

- Diminution des ventes d'énergie 30.0

Total des revenus apurés 1'955.6   1'956.5   +0.9         +0.0%

(en millions de francs) Endettement net * Dette bancaire **

Situation au 31.12.2024 2'072.1                       2'808.5

Variation de l’endettement :

Comptes 2025 -31.6                           +39.2

Situation au 31.12.2025 2'040.5                       2'847.7

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3.5. Comptes des investissements 2025

Les investissements nets se sont élevés à CHF 148.1 millions en 2025, pour un niveau
d’investissements bruts de CHF 179.6 millions, supérieur à la moyenne annuelle observée entre 2016
et 2024. La Municipalité a poursuivi ses investissements dans les domaines de l’énergie, de la
mobilité, des bâtiments scolaires et sportifs, du Plan climat, des infrastructures de l’eau ainsi que du
projet Métamorphose.

Les investissements nets demeurent toutefois inférieurs de CHF 115.5 millions au budget 2025,
principalement en raison de retards ou de reports dans la réalisation de certains projets liés à des
procédures administratives, oppositions, recours ou contraintes de planification et de ressources.

L’autofinancement dégagé par le compte de fonctionnement atteint CHF 184.0 millions et permet de
couvrir intégralement les investissements nets du patrimoine administratif sur l’exercice 2025. Celui-
ci se termine ainsi avec un excédent d’autofinancement de CHF 35.9 millions, alors que le budget
2025 prévoyait une insuffisance d’autofinancement de CHF 224.3 millions.

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3.6. Analyse des directions

3.6.1. Direction Culture et développement urbain (CD)

Les commissaires soussignées ont examiné les comptes 2025 en date des 27 avril et 4 mai 2026

Nous tenons à remercier M. le Directeur, M. Tammaro, responsable financier de direction, ainsi que
les personnes suivantes pour la qualité des renseignements fournis :

Service  Personne Fonction

Secrétariat Municipal
Simon Affolter  Secrétaire municipal

 Annabel Glauser   Responsable financière

Secrétariat général
 Simon Affolter

Secrétaire général ad interim

Culture
 Isabelle Gattiker Cheffe de service

 Alexandra Sawley Adjointe administrative

Bibliothèques et archives Nadia Roch Cheffe de service

Urbanisme
Julien Guérin Chef de service

Ganimete Heseti Responsable financière

Contrôle des finances  Yves Tritten Chef de service

1. Principales évolutions budgétaires pour la Direction

1.1. Evolution des charges de fonctionnement

Explication des principales variations par rapport au budget

L’économie de charges du groupe 30 s’explique par la vacance de plusieurs postes ainsi qu’aux
mutations de personnel.

L’économie du groupe 31 s’explique au SMUN (CHF 0.4 millions) et à URB (CHF 0.2 millions) par
diverses non-dépenses sur les divers comptes du groupe 31 contrebalancées par un dépassement à
CULT (CHF 0.4 millions) en lien avec des mandats externes confiés pour la signalétique, médiation et
sécurité au Musée Romain Lausanne-Vidy ainsi que des attributions aux fonds gérés par les musées
communaux.

Sous le groupe 33, la non-dépense est liée principalement aux amortissements moindres des projets
Métamorphose (BDM) en lien avec les fouilles archéologiques des Prés-de-Vidy.

La forte diminution de charges du groupe 35 est la conséquence de l’introduction de la Nouvelle
péréquation intercommunale vaudoise NPIV, le Fonds de péréquation disparaît et aucune alimentation
dudit fonds n’a donc été comptabilisée.

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 41'003'081,21 42'256'500,00 41'976'093,55 -280'406,45 -0,66%

31 9'549'892,89 9'429'700,00 9'201'729,50 -227'970,50 -2,42%

32 332,47 0,00 463,50 463,50 N/A

33 9'054'695,37 9'532'600,00 7'851'763,31 -1'680'836,69 -17,63%

35 322'839'396,20 329'104'200,00 219'492'519,85 -109'611'680,15 -33,31%

36 65'156'966,09 63'047'300,00 66'098'541,34 3'051'241,34 4,84%

38 3'226'375,84 2'845'000,00 3'635'452,76 790'452,76 27,78%

39 7'848'299,01 7'555'500,00 7'715'230,45 159'730,45 2,11%

Total 458'679'039,08 463'770'800,00 355'971'794,26 -107'799'005,74 -23,24%

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L’augmentation des subventions (groupe 36) s’explique, au Service de la culture, par des dépenses
par prélèvement sur les fonds de soutiens culturels casuels (cf. augmentation des prélèvements sur le
groupe 48).

Le dépassement du groupe 38 se matérialise par une attribution au Fonds de soutien aux grands
évènements (CHF 400'000) compensé par une dissolution partielle de la Provision de soutien à la
reprise économique post-covid ainsi que des attributions aux fonds dévolus aux soutiens culturels
casuels.

1.2. Evolution des revenus de fonctionnement

Explication des principales variations par rapport au budget

La baisse totale de revenu sur le groupe 41 est liée au reclassement des recettes de permis de
construire dans les recettes d’émoluments (groupe 43) au service de l’urbanisme (URB).

L’augmentation de revenus au sein du groupe 43 s’explique principalement à SG-CD par la rétrocession
de subventions en provenance de Beaulieu SA ainsi que la dissolution partielle de la provision destinée
au soutien de la reprise économique post-covid. Elle s’explique également à URB par le reclassement
des recettes de permis de construire sur le groupe 43 au-lieu du groupe 41 ainsi que l’entrée en vigueur
différée du nouveau règlement des permis de construire.

La forte diminution de revenus au niveau du groupe 45 est la conséquence de l’introduction de la
Nouvelle péréquation intercommunale vaudoise NPIV et s’explique principalement par l’abandon des
retours thématiques liés aux routes et par la baisse du retour population.

Concernant le groupe 48, les prélèvements sur les fonds non budgétisés viennent équilibrer les
dépassements sur les subventions (groupe 36).

L’augmentation de revenus (groupe 49) est liée aux recettes des taxes de séjour attribuées au
subventionnement des investissements de Beaulieu SA.

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 884'964,00 0,00 0,00 0,00 -

41 1'116'448,00 1'660'000,00 0,00 -1'660'000,00 -100,00%

42 625'090,80 465'100,00 355'490,33 -109'609,67 -23,57%

43 5'568'553,81 3'920'300,00 6'417'116,01 2'496'816,01 63,69%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 198'402'015,84 233'245'200,00 121'980'686,31 -111'264'513,69 -47,70%

46 343'033,22 85'000,00 183'807,75 98'807,75 116,24%

48 3'195'869,20 0,00 3'238'461,74 3'238'461,74 N/A

49 1'217'591,78 1'184'000,00 2'411'844,05 1'227'844,05 103,70%

Total 211'353'566,65 240'559'600,00 134'587'406,19 -105'972'193,81 -44,05%

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2. Principales évolutions budgétaires par service

2.1.1. Evolution des charges de fonctionnement Secrétariat municipal

Explication des principales variations par rapport au budget

- 300200 : un départ à la retraite au secrétariat du Conseil communal ; baisse de la rémunération
des scrutateurs en raison de l’annulation de votations.

- Les principales économies ressortent du cours ordinaire de choses, par exemple moins de
besoins en impressions et reliures (310100), en achats de mobilier (311) et en entretien d’objets
mobiliers (315).

- 319300 : la cotisation pour le projet NEXPO n’a pas dû être versée en 2025.
- 390902 : pas d’affichage promotionnel particulier n’a eu lieu cette année, ce qui a évité des

imputations internes provenant de MAP.
- 35 : éléments en lien avec la péréquation intercommunale (cf. infra).

2.1.2. Evolution des revenus de fonctionnement Secrétariat municipal

Explication des principales variations par rapport au budget

- Moins de recettes comptabilisées en particulier en lien avec la baisse du nombre de
locations du Casino de Montbenon (427100 et 427300) et à la baisse d’encaissements des
amendes de la Commission des contravention (437000) en raison d’arrêt maladie de longue
durée. Toutefois, la Commission veille à la problématique de la prescription des amendes,
celles-ci seront donc facturées prochainement.

Tableau lié à la péréquation intercommunale (35 et 45) :

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 14'884'044,92 15'620'500,00 15'235'850,93 -384'649,07 -2,46%

31 4'554'186,49 4'773'300,00 4'384'554,09 -388'745,91 -8,14%

32 0,00 0,00 210,40 210,40 N/A

33 375'618,48 373'800,00 280'965,99 -92'834,01 -24,84%

35 322'829'046,20 329'100'000,00 219'428'165,85 -109'671'834,15 -33,32%

36 1'172'682,75 1'166'100,00 1'022'178,65 -143'921,35 -12,34%

38 3'540,00 0,00 11'793,00 11'793,00 N/A

39 1'910'030,35 1'959'700,00 1'757'497,95 -202'202,05 -10,32%

Total 345'729'149,19 352'993'400,00 242'121'216,86 -110'872'183,14 -31,41%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 584'717,80 465'100,00 320'316,90                 -144'783,10 -31,13%

43 1'835'426,75 1'746'300,00 1'573'346,00              -172'954,00 -9,90%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 198'241'667,86 232'994'000,00 121'791'148,06 -111'202'851,94 -47,73%

46 0,00 0,00 0,00 0,00 -

48 0,00 0,00 0,00 0,00 -

49 189'170,00 182'000,00 182'200,00 200,00 0,11%

Total 200'850'982,41 235'387'400,00 123'867'010,96 -111'520'389,04 -47,38%

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2.2.1. Evolution des charges de fonctionnement Secrétariat général CD

Explication des principales variations par rapport au budget

- 31 : moins de manifestations organisées (317). Mandats externes concernant une analyse de
marché sur l’offre hôtelière non-prévue au budget (318500) et liés à la campagne d’attractivité
du centre-ville et de ses commerçants (318900), les deux postes étants couverts par le 439910.

- 33 : amortissements en particulier en lien avec les fouilles archéologique des Prés-de-Vidy.
L’écart au budget s’explique par l’absence d’amortissements en 2025 selon décision du service
des Finances

- 38 : attribution au Fonds de soutien aux grands événements. Le solde du crédit-cadre sera
transféré au Fonds en 2026 (pour un montant de l’ordre de CHF 41'000.-). Dissolution partielle
de la provision économique post-covid pour alimenter ledit Fonds (439900).

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 4'733'891,18 5'202'300,00 5'198'666,40 -3'633,60 -0,07%

31 902'089,53 829'400,00 922'522,24 93'122,24 11,23%

32 190,75 0,00 2,00 2,00 N/A

33 4'111'975,04 3'520'000,00 1'906'096,24 -1'613'903,76 -45,85%

35 10'200,00 0,00 64'354,00 64'354,00 N/A

36 10'172'341,04 9'876'600,00 9'730'257,78 -146'342,22 -1,48%

38 0,00 0,00 400'000,00 400'000,00 N/A

39 513'842,45 503'300,00 547'268,90 43'968,90 8,74%

Total 20'444'529,99 19'931'600,00 18'769'167,56 -1'162'432,44 -5,83%

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2.2.2. Evolution des revenus de fonctionnement Secrétariat général CD

Explication des principales variations par rapport au budget

- 435600 : augmentation des honoraires facturés par le Bureau Métamorphose pour la fin de la
planification des Plaines-du-Loup.

- 435600 : la CPCL a mandaté la commission immobilière pour la gestion des évaluations des
immeubles. Le mandat devait se terminer, mais tel n’est pas encore le cas ce qui explique la
hausse des honoraires perçus.

- 436201 : rétrocessions de Beaulieu SA en raison de versement en retour lié à la RE-DIP TVA.
- 465004 : subvention touchée par le FERL en lien avec la réalisation des guides délicieux.
- 480001 : première subvention versée par le Fonds des grandes manifestations (Phantom of the

Opera, Beaulieu)
- 49 : reversement à l’UDPV des recettes de taxe de séjour perçues en raison des grands

événements, en particulier ayant lieu à Beaulieu.

2.3.1. Evolution des charges de fonctionnement Service de la culture

Explication des principales variations par rapport au budget

- Les comptes sont grandement impactés par les divers Fonds culturels (sur les rubriques 365,
380 et 480). Il convient donc de distinguer les chiffres présentés de ceux « hors fonds ».
Autrement dit, le total de l’écart des charges hors fonds s’élève à CHF 806'936.27.

- Les principales variations concernent une augmentation en coût du personnel en raison d’arrêts
de longue durée (30), d’une augmentation des subventions versées (365) et d’une hausse des
imputations internes (39).

- 365 : CHF 60'000.- d’augmentation des subventions en lien avec l’indexation ; diverses hausses
en lien avec les loyers.

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 884'964,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 0,00 0,00 0,00 0,00 -

43 1'516'956,51 792'000,00 2'363'206,56 1'571'206,56 198,38%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 11'700,00 0,00 18'760,00 18'760,00 N/A

46 223'440,90 35'000,00 92'807,75 57'807,75 165,17%

48 0,00 0,00 150'000,00 150'000,00 N/A

49 0,00 0,00 1'194'068,20 1'194'068,20 N/A

Total 2'637'061,41 827'000,00 3'818'842,51 2'991'842,51 361,77%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 7'196'058,34 6'830'500,00 7'151'068,16 320'568,16 4,69%

31 2'233'239,18 1'650'200,00 2'073'185,91 422'985,91 25,63%

32 18,87 0,00 64,20 64,20 N/A

33 4'470'410,29 4'457'800,00 4'478'518,71 20'718,71 0,46%

35 0,00 0,00 0,00 0,00 -

36 53'081'343,80 51'274'600,00 54'614'654,96 3'340'054,96 6,51%

38 3'222'835,84 2'845'000,00 3'223'659,76 378'659,76 13,31%

39 3'280'047,16 2'969'400,00 3'209'322,65 239'922,65 8,08%

Total 73'483'953,48 70'027'500,00 74'750'474,35 4'722'974,35 6,74%

 11 / 72

2.3.2. Evolution des revenus de fonctionnement Service de la culture

Explication des principales variations par rapport au budget

- La variation des revenus hors fonds est de CHF 89'466.-.
- 43 : remboursement APG et autres assurances et montant des finances d’entrée (439200)

estimé trop élevé dans le budget.
- 46 : reçu subvention de la Confédération pour la participation culturelle.
- 48 : mouvements liés aux Fonds (cf. supra).

2.4.1. Evolution des charges de fonctionnement Bibliothèque et archives de la Ville de
Lausanne

Explication des principales variations par rapport au budget

- Plusieurs compensations internes afin de se concentrer sur les besoins occasionnés par la
fusion des bibliothèques publique et scolaire de Bellevaux (anciennement Entre-Bois).

- 31 : moins de propositions et de besoins en acquisitions et moins de besoins en impressions
en particulier.

2.4.2. Evolution des revenus de fonctionnement Bibliothèque et archives de la Ville de
Lausanne

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 40'373,00 0,00 35'173,43 35'173,43 N/A

43 1'707'863,00 550'300,00 913'238,66 362'938,66 65,95%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 17'978,98 0,00 14'022,50 14'022,50 N/A

46 119'592,32 50'000,00 91'000,00 41'000,00 82,00%

48 3'195'869,20 0,00 3'088'461,74 3'088'461,74 N/A

49 10'136,00 0,00 10'480,00 10'480,00 N/A

Total 5'091'812,50 600'300,00 4'152'376,33 3'552'076,33 591,72%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 6'755'020,40 6'959'800,00 6'820'276,42 -139'523,58 -2,00%

31 1'274'369,31 1'448'800,00 1'317'778,12 -131'021,88 -9,04%

32 122,85 0,00 186,90 186,90 N/A

33 2'317,60 10'200,00 13'147,97 2'947,97 28,90%

35 0,00 2'000,00 0,00 -2'000,00 -100,00%

36 730'598,50 730'000,00 731'449,95 1'449,95 0,20%

38 0,00 0,00 0,00 0,00 -

39 1'643'402,30 1'632'700,00 1'686'293,65 53'593,65 3,28%

Total 10'405'830,96 10'783'500,00 10'569'133,01 -214'366,99 -1,99%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 0,00 0,00 0,00 0,00 -

43 243'416,17 236'600,00 195'409,36 -41'190,64 -17,41%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 0,00 130'000,00 6'497,75 -123'502,25 -95,00%

46 0,00 0,00 0,00 0,00 -

48 0,00 0,00 0,00 0,00 -

49 0,00 0,00 0,00 0,00 -

Total 243'416,17 366'600,00 201'907,11 -164'692,89 -44,92%

 12 / 72

Explication des principales variations par rapport au budget

- Nécessité d’abolir les amendes pour la catégorie « jeunesse » afin d’être aligné avec les
bibliothèques scolaires. Impact sur les revenus 439400.

- Subvention cantonale de CHF 130'000.- non-perçue (45).

2.5.1. Evolution des charges de fonctionnement Service de l’urbanisme

Explication des principales variations par rapport au budget

- De manière générale, il est constaté une baisse des demandes de permis de construire, ce qui
impacte tant les charges (31) que les revenus (cf. infra). En parallèle, il y a une hausse des
demandes de travaux sans autorisation (non soumises à émolument avant le 1er novembre
2025).

2.5.2. Evolution des revenus de fonctionnement Service de l’urbanisme

Explication des principales variations par rapport au budget

- La rubrique 41 a été reclassée à la 43.
- 43 : moins de revenus provenant des demandes de permis de construire et des frais de suivi

des plans d’affectation et des taxes sur l’équipement communautaire.
- 45 : perception en 2025 du solde 2024 de la subvention cantonale pour le bureau

d’agglomération.
- 49 : prestations facturées aux autres services, non prévues au budget.

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 1'116'448,00 1'660'000,00 0,00 -1'660'000,00 -100,00%

42 0,00 0,00 0,00 0,00 -

43 248'761,12 583'200,00 1'340'754,50 757'554,50 129,90%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 130'669,00 121'200,00 150'258,00 29'058,00 23,98%

46 0,00 0,00 0,00 0,00 -

48 0,00 0,00 0,00 0,00 -

49 16'285,78 0,00 16'695,85 16'695,85 N/A

Total 1'512'163,90 2'364'400,00 1'507'708,35 -856'691,65 -36,23%

 13 / 72

2.6.1. Evolution des charges de fonctionnement Contrôle des finances de la Ville de Lausanne

Explication des principales variations par rapport au budget

- 31 : baisse des charges en raison de la baisse des besoins courants et de la diminution de la
prime d’assurance RC (318600).

2.6.2. Evolution des revenus de fonctionnement Contrôle des finances de la Ville de Lausanne

Explication des principales variations par rapport au budget

- 436102 : remboursement APG en particulier.

3. Budget d’investissement

Les éléments saillants des dépenses d’investissements sont les suivants :

- Service de la culture : création d’une deuxième salle de concert le Romandie ; prévisions 2025
= CHF 0.- ; comptes 2025 = CHF 1'773'477. En 2025, il n’était rien prévu puisqu’il s’agissait
déjà d’un dépassement important de crédit communiqué au Conseil communal fin 2024. Un
crédit complémentaire d’investissement sera ultérieurement demandé, ce qui permettra de
clarifier la situation.

- Service de l’urbanisme : réaménagement place de la Riponne ; prévisions 2025 = 1'370'000.- ;
comptes 2025 : CHF 514'891.- (retard de mise en place du projet). Place de la Riponne,
renforcement de la portance du parking souterrain ; prévisions 2025 = 0.- ; comptes 2025 =
5'588'451 (pas de prévisibilité).

- Métamorphose : mis à part des retards, rien de particulier semble à signaler.

- Il est précisé que figurent aux dépenses d’investissements certains objets qui n’ont pas encore
été approuvés par le Conseil communal.

4. Commentaires particuliers de la COFIN

Au vu des explications apportées par les différents services, et en conclusion de ce rapport, la sous-

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 1'263'310,40 1'347'900,00 1'301'652,25 -46'247,75 -3,43%

31 34'213,31 48'200,00 27'838,48 -20'361,52 -42,24%

32 0,00 0,00 0,00 0,00 -

33 0,00 0,00 0,00 0,00 -

35 0,00 0,00 0,00 0,00 -

36 0,00 0,00 0,00 0,00 -

38 0,00 0,00 0,00 0,00 -

39 69'583,75 62'600,00 71'049,65 8'449,65 13,50%

Total 1'367'107,46 1'458'700,00 1'400'540,38 -58'159,62 -3,99%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 0,00 0,00 0,00 0,00 -

43 16'130,26 11'900,00 31'160,93 19'260,93 161,86%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 0,00 0,00 0,00 0,00 -

46 0,00 0,00 0,00 0,00 -

48 0,00 0,00 0,00 0,00 -

49 1'002'000,00 1'002'000,00 1'008'400,00 6'400,00 0,64%

Total 1'018'130,26 1'013'900,00 1'039'560,93 25'660,93 2,53%

 14 / 72

commission CD vous invite à accepter les comptes 2025 de cette direction.

Les commissaires :

Pauline Blanc (rapportrice)     Constance von Braun

 15 / 72

3.6.2. Direction Sécurité et économie (SE)

Les commissaires soussignés ont examiné les comptes 2025 entre le 22 avril et le 4 mai 2026.

Nous tenons à remercier Monsieur le Directeur ainsi que les personnes suivantes pour la qualité des
renseignements fournis :

Service  Personne Fonction

Secrétariat général SE
Mme Cindy Felley Secrétaire générale

M. Alexandre Lambiel Responsable financier direction SE

Corps de police

M. Olivier Botteron Commandant

M. Lionel Grin Commissaire principal

Mme Aviles Anastasia Cheffe Finances & Intendance

Mme Silvia Jacinto Responsable Finances

M. Alexandre Lambiel Responsable financier direction SE

Service de protection et de
sauvetage

M. Philippe Schneider Chef de service

M. Stéphane Tréhan Responsable finances

M. Alexandre Lambiel Responsable financier direction SE

Contrôle des habitants

Mme Nadine Cossy Cheffe de service

Mme Nathalie Alam Cheffe section Admin & finances

Mme Ellen Richard Comptable

M. Alexandre Lambiel Responsable financier direction SE

Service de l’économie
Mme Cindy Felley Cheffe de service a.i.

M. Alexandre Lambiel Responsable financier direction SE

Service de l’eau
M. Sébastien Apothéloz Chef de service

M. Alexandre Lambie Responsable financier direction SE

1. Principales évolutions budgétaires pour la Direction

1.1. Évolution des charges de fonctionnement

Explication des principales variations par rapport au budget
L’économie de charges du groupe 30 s’explique essentiellement par la vacance de postes.
L’économie de charges du groupe 31 s’explique essentiellement par le Service de l’Eau qui concentre
CHF -10.7 mios de la variation sur deux postes :

1. à la nature 318, CHF -8.3 mios (dont diminution due à une économie importante pour l'eau potable
sur la facture des SIL) ;
2. à la nature 314, CHF -2.4 mios (dont diminution due à des travaux non réalisés sur les ouvrages et
sur le réseau).

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 168'678'352,64 180'185'600,00 173'684'857,45 -6'500'742,55 -3,61%

31 64'677'703,54 78'933'900,00 64'572'641,01 -14'361'258,99 -18,19%

32 0,00 0,00 371,30 371,30 N/A

33 23'642'101,47 26'696'700,00 21'532'226,93 -5'164'473,07 -19,34%

35 9'405'588,75 8'821'600,00 6'592'669,86 -2'228'930,14 -25,27%

36 600'063,50 662'800,00 2'931'164,51 2'268'364,51 342,24%

38 16'484'402,73 4'346'800,00 21'662'473,88 17'315'673,88 398,35%

39 17'438'153,09 18'026'400,00 18'451'200,25 424'800,25 2,36%

Total 300'926'365,72 317'673'800,00 309'427'605,19 -8'246'194,81 -2,60%

 16 / 72

La diminution de charges du groupe 33 est principalement due à des amortissements moins élevés
que budgétés. Il s’agit du reflet des divergences entre réalisé et planifié.
Les projets présentant les plus grandes variations sont :

- Station pompage et réservoir Montalègre    CHF 0.9 mios

- Usine "Saint-Sulpice II"       CHF -4.0 mios

- Rénovation du centre funéraire de Montoie    CHF -1.0 mio

- Pompage des eaux Pont-de-Pierre vers l’usine de Sonzier  CHF -0.9 mio

La non-dépense du groupe 35 s’explique essentiellement à un reclassement comptable lié à la
répartition de la taxe de séjour pour Lausanne Tourisme, le Camping de Vidy et Beaulieu pour un
impact de CHF -3.2 mios (contrepartie équivalente aux natures 36 et 39).

L’excédent de charges du groupe 36 se justifie principalement en raison du reclassement comptable
lié à la répartition de la taxe de séjour pour Lausanne Tourisme et le Camping de Vidy avec un impact
de CHF 2.0 mios (contrepartie équivalente à la nature 35).

Pour le groupe 38, le dépassement de CHF 17.3 mios provient principalement des attributions aux
réserves plus importantes que prévu au budget au Service de l’eau compte tenu d’un exercice
comptable plus favorable. Il est utile de rappeler que l’ensemble des écarts liés au Service de l’eau
n’impactent pas le résultat de la Ville car il s’agit d’un service autofinancé.

Au groupe 39, l’augmentation est due à un reclassement comptable lié à la répartition de la taxe de
séjour pour Beaulieu avec un impact de CHF 1.2 mios (contrepartie équivalente à la nature 35).

1.2. Évolution des revenus de fonctionnement

Explication des principales variations par rapport au budget

L’excédent de revenus du groupe 40 est dû à l’impôt sur les divertissements des suites des activités
des établissements de nuit et des salles de spectacles meilleures que budgétées.
L’écart favorable au niveau du groupe 43, soit CHF 4.5 mios, est la résultante essentiellement d’une
augmentation des taxes de raccordement et d’utilisation (CHF +12.0 mios) au Service de l’eau et d’une
diminution des amendes (CHF -5.9 mios) au Corps de police.

La hausse du groupe 46 (CHF +1.0 mio) s’explique principalement au Service de l’Eau par des
contributions au Fonds de solidarité Eau, montants reversés dans ledit fonds.
L’insuffisance de revenus du groupe 48 s’explique par un prélèvement sur les fonds de réserve du
Service de l’eau moins important que planifié (CHF -12.8 mios). Il est utile de rappeler que l’ensemble
des écarts liés au Service de l’eau n’impactent pas le résultat de la Ville car il s’agit d’un service
autofinancé.

Au groupe 49, la diminution est due principalement à l’annulation d’une facture interne entre le Corps

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 13'628'487,30 13'600'000,00 14'779'977,60 1'179'977,60 8,68%

41 488'175,10 490'000,00 480'107,70 -9'892,30 -2,02%

42 4'820'025,53 4'797'400,00 4'791'997,06 -5'402,94 -0,11%

43 144'659'273,56 146'348'800,00 150'865'659,99 4'516'859,99 3,09%

44 0,00 0,00 92'101,00 92'101,00 N/A

45 29'845'488,87 30'689'300,00 30'567'245,66 -122'054,34 -0,40%

46 890'431,90 100'000,00 1'067'753,34 967'753,34 967,75%

48 10'700'639,01 19'156'500,00 6'391'805,70 -12'764'694,30 -66,63%

49 18'955'425,53 19'056'200,00 11'060'277,05 -7'995'922,95 -41,96%

Total 223'987'946,80 234'238'200,00 220'096'925,10 -14'141'274,90 -6,04%

 17 / 72

de police et le Service de la mobilité et de l’aménagement des espaces publics suite à la nouvelle
péréquation intercommunale (NPIV) pour impact de CHF -7.6 mios.

2. Principales évolutions budgétaires par service

2.1.1 Évolution des charges de fonctionnement Secrétariat général SE

Explication des principales variations par rapport au budget

L’augmentation des charges du groupe 31 est liée à l’engagement d’une société de sécurité externe
pour compléter le dispositif sécuritaire.

2.1.2 Évolution des revenus de fonctionnement Secrétariat général SE

Explication des principales variations par rapport au budget

L’augmentation groupe 43 s’explique par les remboursements de traitements et de charges sociales
ainsi que les remboursements des jetons de présence perçus par M. le Municipal qui ont été supérieurs
aux prévisions.
La baisse du groupe 46 s’explique par la diminution des revenus liée au report d’une mission
subventionnée par l’État de Vaud.

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 3'904'937,23 5'544'700,00 5'293'328,90 -251'371,10 -4,53%

31 146'642,12 179'000,00 271'990,13 92'990,13 51,95%

32 0,00 0,00 0,00 0,00 -

33 1'246,76 0,00 0,42 0,42 N/A

35 274'489,20 273'600,00 275'570,30 1'970,30 N/A

36 8'500,00 8'500,00 8'750,00 250,00 2,94%

38 0,00 0,00 0,00 0,00 -

39 512'286,85 528'500,00 528'725,75 225,75 0,04%

Total 4'848'102,16 6'534'300,00 6'378'365,50 -155'934,50 -2,39%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 0,00 0,00 0,00 0,00 -

43 834'010,87 720'300,00 844'074,54 123'774,54 17,18%

44 0,00 0,00 2'183,00 2'183,00 N/A

45 12'545,00 0,00 0,00 0,00 -

46 0,00 60'000,00 31'532,60 -28'467,40 -47,45%

48 0,00 0,00 0,00 0,00 -

49 698'900,00 921'400,00 673'100,00 -248'300,00 -26,95%

Total 1'545'455,87 1'701'700,00 1'550'890,14 -150'809,86 -8,86%

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2.2.1. Evolution des charges de fonctionnement Corps de police

Explication des principales variations par rapport au budget

La différence du groupe 30 s’explique par le fait que plusieurs postes de policiers-ères sont vacants.
La différence du groupe 31 s’explique par plusieurs facteurs, dont notamment des retards de livraison
sur les nouveaux équipements du corps de police, du faible nombre d’aspirants, et des coûts liés aux
véhicules passés de thermiques à électrique.

2.2.2. Evolution des revenus de fonctionnement Corps de police

Explication des principales variations par rapport au budget

La baisse du groupe 43 est principalement due au manque perçu par les amendes. Celles-ci tendent à
baisser d’année en année en raison de la baisse du nombre de places de parc, de l’abaissement de la
vitesse (zones 30) et des radars qui flashent moins.

La hausse du groupe 45 est liée au reclassement comptable des recettes en provenance des services
du Canton (voir rubrique 435) ainsi que la rétrocession du bénéfice de l’Académie de Police et
l’augmentation de la facturation du personnel détaché.

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 91'713'350,40 95'056'400,00 93'687'393,28 -1'369'006,72 -1,44%

31 6'507'520,18 8'493'500,00 7'320'760,36 -1'172'739,64 -13,81%

32 0,00 0,00 171,00 171,00 N/A

33 3'764'430,50 4'346'300,00 3'781'563,03 -564'736,97 -12,99%

35 0,00 0,00 0,00 0,00 -

36 11'700,00 14'700,00 11'700,00 -3'000,00 -20,41%

38 0,00 0,00 0,00 0,00 -

39 5'124'040,00 4'993'000,00 4'962'589,98 -30'410,02 -0,61%

Total 107'121'041,08 112'903'900,00 109'764'177,65 -3'139'722,35 -2,78%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 139'397,17 96'300,00 102'102,01 5'802,01 6,02%

43 28'381'581,56 35'335'900,00 27'315'205,82 -8'020'694,18 -22,70%

44 0,00 0,00 49'926,00 49'926,00 N/A

45 2'059'883,55 2'075'200,00 4'010'567,96 1'935'367,96 93,26%

46 0,00 0,00 0,00 0,00 -

48 0,00 20'000,00 22'539,38 2'539,38 12,70%

49 16'875'457,53 16'693'500,00 9'103'485,70 -7'590'014,30 -45,47%

Total 47'456'319,81 54'220'900,00 40'603'826,87 -13'617'073,13 -25,11%

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2.3.1. Evolution des charges de fonctionnement Service de protection et de sauvetage

Explication des principales variations par rapport au budget

La baisse du groupe 30 est due au fait qu’il n’y a pas eu d’écolages à payer, du fait qu’aucun
engagement d’aspirants n’a eu lieu en 2025.

La baisse du groupe 31 s’explique par plusieurs facteurs, dont principalement un retard cantonal sur
les changements des tenues des ambulanciers et des d’économies d’achats de produits alimentaires
pour le restaurant du Centre de formation.

2.3.2. Evolution des revenus de fonctionnement Service de protection et de sauvetage

Explication des principales variations par rapport au budget

La hausse du groupe 43 s’explique par une hausse des recettes liées au facturation des intervention
ambulancières, elles-mêmes liées à l’augmentation des tarifs.

La hausse du groupe 45 s’explique par un remboursement du canton supérieur à ce qui était prévu.

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 32'060'097,26 34'458'300,00 33'526'908,73 -931'391,27 -2,70%

31 3'928'353,57 4'114'700,00 3'691'468,81 -423'231,19 -10,29%

32 0,00 0,00 0,00 0,00 -

33 1'380'761,82 1'079'000,00 1'326'589,54 247'589,54 22,95%

35 938'372,50 950'000,00 942'740,50 -7'259,50 -0,76%

36 39'100,00 39'100,00 39'100,00 0,00 0,00%

38 0,00 0,00 0,00 0,00 -

39 1'691'231,61 1'963'400,00 1'753'305,68 -210'094,32 -10,70%

Total 40'037'916,76 42'604'500,00 41'280'113,26 -1'324'386,74 -3,11%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 147'079,96 205'000,00 163'780,08 -41'219,92 -20,11%

43 8'286'049,67 7'945'600,00 8'303'768,64 358'168,64 4,51%

44 0,00 0,00 17'098,00 17'098,00 N/A

45 14'652'773,57 13'726'000,00 14'365'408,75 639'408,75 4,66%

46 58'343,65 0,00 2'467,95 2'467,95 N/A

48 0,00 0,00 0,00 0,00 -

49 345'637,40 577'900,00 335'013,45 -242'886,55 -42,03%

Total 23'489'884,25 22'454'500,00 23'187'536,87 733'036,87 3,26%

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2.4.1. Evolution des charges de fonctionnement Service du contrôle des habitants

Explication des principales variations par rapport au budget

La hausse du groupe 33 s’explique par un montant des défalcations supérieur aux prévisions.
La hausse du groupe 35 s’explique par un montant des émoluments (parts cantonales et fédérales)
reversés au Canton supérieur aux prévisions, mais en corrélation avec les rubriques 431 et 451.

2.4.2. Evolution des revenus de fonctionnement Service du contrôle des habitants

Explication des principales variations par rapport au budget

La hausse du groupe 43 s’explique par des recettes liées aux émoluments (part lausannoise) liés aux
nouveaux habitants, y compris les étudiants, supérieures aux prévisions.
La hausse du groupe 45 s’explique par des recettes issues des émoluments (parts cantonales et
fédérales) supérieure aux prévisions, en corrélation avec les rubriques 351 et 431

2.5.1. Evolution des charges de fonctionnement Service de l’économie

Explication des principales variations par rapport au budget

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 4'615'122,44 4'768'600,00 4'859'262,90 90'662,90 1,90%

31 153'343,87 166'000,00 133'885,65 -32'114,35 -19,35%

32 0,00 0,00 0,00 0,00 -

33 44'028,19 7'000,00 81'333,68 74'333,68 1061,91%

35 2'192'257,20 1'350'000,00 1'679'764,40 329'764,40 24,43%

36 0,00 0,00 0,00 0,00 -

38 0,00 0,00 0,00 0,00 -

39 419'527,25 426'000,00 423'302,25 -2'697,75 -0,63%

Total 7'424'278,95 6'717'600,00 7'177'548,88 459'948,88 6,85%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 0,00 29'000,00 0,00 -29'000,00 -100,00%

43 1'605'345,88 1'313'500,00 1'598'476,59 284'976,59 21,70%

44 0,00 0,00 2'620,00 2'620,00 N/A

45 1'969'109,50 1'350'000,00 1'775'309,90 425'309,90 31,50%

46 0,00 0,00 0,00 0,00 -

48 0,00 0,00 0,00 0,00 -

49 0,00 0,00 0,00 0,00 -

Total 3'574'455,38 2'692'500,00 3'376'406,49 683'906,49 25,40%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 7'107'402,29 7'743'100,00 6'908'412,18 -834'687,82 -10,78%

31 2'103'368,75 1'940'600,00 1'559'215,76 -381'384,24 -19,65%

32 0,00 0,00 200,30 200,30 N/A

33 713'642,47 2'326'300,00 1'362'930,95 -963'369,05 -41,41%

35 5'943'366,90 6'200'000,00 3'249'801,12 -2'950'198,88 -47,58%

36 536'485,50 540'500,00 2'869'225,91 2'328'725,91 430,85%

38 0,00 200'000,00 264'000,00 64'000,00 32,00%

39 1'274'934,05 1'373'500,00 2'388'919,10 1'015'419,10 73,93%

Total 17'679'199,96 20'324'000,00 18'602'705,32 -1'721'294,68 -8,47%

 21 / 72

La baisse du groupe 35 s’explique par un reclassement comptable lié à la répartition de la taxe de
séjour pour Lausanne Tourisme, le Camping de Vidy et Beaulieu (voir commentaire général ci-dessus).
La hausse du groupe 36 s’explique par la hausse du soutien aux commerçants et autres activités
touristiques (voir rubrique 439), ainsi qu’au reclassement comptable lié à la répartition de la taxe de
séjour.

La hausse du groupe 39 est due au reclassement comptable ainsi qu’à la répartition de la taxe de
séjour.

2.5.2. Evolution des revenus de fonctionnement Service de l’économie

Explication des principales variations par rapport au budget

La hausse du groupe 40 s’explique par un résultat supérieur au budget de l’impôt sur le divertissement.
La baisse du groupe 42 s’explique la taxe d'occupation du domaine public, notamment pour les
marchés et les forains, inférieure aux prévisions.
La baisse du groupe 43 s’explique par des recettes relatives aux émoluments administratifs perçus lors
d’octroi d’heures de prolongation inférieures aux prévisions.

2.6.1. Evolution des charges de fonctionnement Service de l’eau

Explication des principales variations par rapport au budget

La baisse du groupe 30 s’explique par une vingtaine de postes vacants.
La baisse du groupe 31 s’explique par un important nombre de travaux, d’entretiens et d’achats non
réalisés en 2025.
La hausse du groupe 38 s’explique par une importante attribution au fonds de réserve.

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 13'628'487,30 13'600'000,00 14'779'977,60 1'179'977,60 8,68%

41 488'175,10 490'000,00 480'107,70 -9'892,30 -2,02%

42 3'968'889,42 3'825'600,00 3'698'140,34 -127'459,66 -3,33%

43 5'743'637,71 6'392'500,00 5'916'663,66 -475'836,34 -7,44%

44 0,00 0,00 3'934,00 3'934,00 N/A

45 0,00 0,00 0,00 0,00 -

46 0,00 0,00 0,00 0,00 -

48 0,00 0,00 0,00 0,00 -

49 46'815,15 41'000,00 44'746,85 3'746,85 9,14%

Total 23'876'004,68 24'349'100,00 24'923'570,15 574'470,15 2,36%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 29'277'443,02 32'614'500,00 29'409'551,46 -3'204'948,54 -9,83%

31 51'838'475,05 64'040'100,00 51'595'320,30 -12'444'779,70 -19,43%

32 0,00 0,00 0,00 0,00 -

33 17'737'991,73 18'938'100,00 14'979'809,31 -3'958'290,69 -20,90%

35 57'102,95 48'000,00 444'793,54 396'793,54 826,65%

36 4'278,00 60'000,00 2'388,60 -57'611,40 -96,02%

38 16'484'402,73 4'146'800,00 21'398'473,88 17'251'673,88 416,02%

39 8'416'133,33 8'742'000,00 8'394'357,49 -347'642,51 -3,98%

Total 123'815'826,81 128'589'500,00 126'224'694,58 -2'364'805,42 -1,84%

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2.6.2. Evolution des revenus de fonctionnement Service de l’eau

Explication des principales variations par rapport au budget

La hausse du groupe 43 s’explique par des recettes supérieures aux prévisions en termes de taxes
diverses et vente d’eau.

3. Budget d’investissement

Pas de commentaires

4. Commentaires particuliers de la COFIN

Au vu des explications apportées par les différents services, et en conclusion de ce rapport, la sous-
commission SE vous invite à accepter les comptes 2025 de cette direction.

Les commissaires :

Mountazar Jaffar (rapporteur)       Valentin Christe

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 564'658,98 641'500,00 827'974,63 186'474,63 29,07%

43 99'808'647,87 94'641'000,00 106'887'470,74 12'246'470,74 12,94%

44 0,00 0,00 16'340,00 16'340,00 N/A

45 11'151'177,25 13'538'100,00 10'415'959,05 -3'122'140,95 -23,06%

46 832'088,25 40'000,00 1'033'752,79 993'752,79 2484,38%

48 10'700'639,01 19'136'500,00 6'369'266,32 -12'767'233,68 -66,72%

49 988'615,45 822'400,00 903'931,05 81'531,05 9,91%

Total 124'045'826,81 128'819'500,00 126'454'694,58 -2'364'805,42 -1,84%

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3.6.3. Direction Sports et cohésion sociale (SCS)

Les commissaires soussignés ont examiné les comptes 2025 en dates de 27 avril et du 4 mai 2025.

Nous tenons à remercier Mme la Directrice Emilie Moeschler ainsi que les personnes suivantes pour
la qualité des renseignements fournis :

Service Personne Fonction

Secrétariat Général
Mme Christelle Joly Secrétaire Générale

Mme Marie-Noëlle Domon-Aubort Adjointe à la Secrétaire Générale

Service des Sports

Mme Myriam Pasche Cheffe de service des Sports

M Loris Gaille
Responsable du domaine Finances,
adjoint de la Cheffe de Service

Service Social
Olivier Ferrari Chef service social

Laurence Nusbaumer Responsable financière SSL

Service de l’inclusion et des
actions sociales de proximité

Christelle Joly, Secrétaire Générale

Olivier Cruchon Chef du Servie SISP

Fotis Amarantidis Répondant financier du SISP

Service du Travail
Michel Cambrosio Redmer Chef de Service du Travail

Olivier Savary Adjoint au Chef de Service du Travail

Merci aussi à M Frédéric Montavon, Adjoint de la Responsable Financière, qui nous a accompagnés
pour toutes les visites.

1. Principales évolutions budgétaires pour la Direction

Le Service s’est doté, en 2025, d’une "Responsable financière de direction", Mme Laurence
Ouwehand, permettant ainsi de faire le lien avec toutes les autres directions.
Nous sommes face à une transition du plan comptable MCH1 à MCH2.

Comme le montrent les tableaux ci-dessous, par rapport aux prévisions du budget 2025 :

les charges sont inférieures de 0.45% et s'élèvent à CHF 162’509’516,31

les revenus sont inférieurs de 3.95% et se montent à CHF 86'975’198,48

l’excédent global des charges est de CHF 75’534’317,83, 5.1% de moins que budgété.

1.1. Evolution des charges de fonctionnement

Explication des principales variations par rapport au budget

• L’économie de charges du groupe 30 s’explique principalement par la vacance de postes ainsi
qu’au non-remplacement des départs naturels.

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 72'991'649,97 78'950'700,00 76'401'692,54 -2'549'007,46 -3,23%

31 23'127'306,90 25'772'200,00 25'516'474,72 -255'725,28 -0,99%

32 958,48 0,00 849,89 849,89 N/A

33 8'316'862,12 7'981'300,00 8'725'140,90 743'840,90 9,32%

35 0,00 0,00 0,00 0,00 -

36 35'140'294,30 37'097'200,00 35'103'982,62 -1'993'217,38 -5,37%

37 0,00 0,00 2'088'100,00 2'088'100,00 N/A

38 196'144,07 0,00 844'493,15 844'493,15 N/A

39 13'454'007,30 13'447'500,00 13'828'782,49 381'282,49 2,84%

Total 153'227'223,14 163'248'900,00 162'509'516,31 -739'383,69 -0,45%

 24 / 72

• La hausse des charges au groupe 33 est principalement due à des amortissements plus élevés
que budgétés pour les projets "Vidy – stade Coubertin – bâtiments " pour CHF +0.3 mio, "Stade
olympique et bâtiments " pour CHF +0.2 mio et "Autres installations" pour CHF +0.2 mio. Il s’agit
du reflet des divergences entre réalisé et planifié.

• La non-dépense observée au sein du groupe 36 résulte principalement d’un reclassement
comptable des subventions vers le groupe 37, celles-ci étant appelées à être redistribuées (cf.
augmentation des subventions perçues à redistribuer sur le groupe 47).

• Le dépassement sur le groupe 38 se matérialise par une attribution de la subvention cantonale
au nouveau fonds de réserve MiniPIC (Programme d’Intégration Cantonal) en lien avec le
Bureau lausannois pour les immigrés (CHF 0.6 mio) et une attribution sur le fond de réserve du
centre social régional (CHF 0.2 mio).

• Finalement, le dépassement sur le groupe 39 est lié à l’organisation de la Fête Fédérale de
Gymnastique 2025 avec des refacturations internes plus importantes que prévues.

1.2. Evolution des revenus de fonctionnement

Explication des principales variations par rapport au budget

• Le recul des revenus du groupe 43 s’explique essentiellement par des recettes des logements
sociaux inférieures aux prévisions, résultant notamment d’une surévaluation des loyers au
groupe 31.

• L’excédent de revenu du groupe 45 s’explique par des financements reçus du canton plus
importants que prévus.

• L’insuffisance de revenus du groupe 46 s’explique par un reclassement comptable, avec un
transfert vers le groupe 47.

• Concernant le groupe 47, les subventions perçues à redistribuer viennent équilibrer le
dépassement sur les (groupe 37).

• Au groupe 48, l’excédent de revenus est expliqué principalement par le prélèvement sur le
nouveau fonds de réserve MiniPIC en lien avec le Bureau lausannois pour les immigrés.

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 2'211'527,17 2'295'200,00 2'254'195,26 -41'004,74 -1,79%

43 17'239'222,69 19'184'300,00 18'290'088,80 -894'211,20 -4,66%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 56'668'057,85 57'336'700,00 60'631'068,35 3'294'368,35 5,75%

46 2'682'342,55 2'975'200,00 1'070'911,05 -1'904'288,95 -64,01%

47 0,00 0,00 2'088'100,00 2'088'100,00 N/A

48 930'907,55 0,00 640'349,00 640'349,00 N/A

49 1'928'461,20 1'875'700,00 2'000'486,02 124'786,02 6,65%

Total 81'660'519,01 83'667'100,00 86'975'198,48 3'308'098,48 3,95%

 25 / 72

2. Principales évolutions budgétaires par service

2.1.1 Evolution des charges de fonctionnement Secrétariat général SCS

Explication des principales variations par rapport au budget

• Le dépassement sur le groupe 31 est lié à deux études, l’une sur l’impact économique
d’Athlétissima, et l’autre en association avec Addiction Suisse sur la stratégie "drogue et espace
public". Vu que ces études sont transverses, les frais sont partagés.

2.1.2 Evolution des revenus de fonctionnement Secrétariat général SCS

Explication des principales variations par rapport au budget

• Les revenus du SG, stables, sont essentiellement liés aux imputations internes (49),
l’informatique est centralisée au SG, sauf quelques spécificités des services.

2.2.1 Evolution des charges de fonctionnement Service des Sports

Explication des principales variations par rapport au budget

• La non-dépense observée au sein du groupe 30 vient de la réorganisation du service, avec des
postes vacants, re pourvus en fin d’année (Un adjoint à la cheffe de service et responsable du
domaine finance et une responsable de l’unité communication). Une nouvelle responsable RH
arrivera en mai 2026.

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 2'321'038,86 2'549'600,00 2'478'669,71 -70'930,29 -2,78%

31 128'129,57 221'300,00 227'589,97 6'289,97 2,84%

32 0,00 0,00 0,00 0,00 -

33 0,00 0,00 0,00 0,00 -

35 0,00 0,00 0,00 0,00 -

36 0,00 0,00 0,00 0,00 -

38 0,00 0,00 0,00 0,00 -

39 250'851,31 264'000,00 280'616,91 16'616,91 6,29%

Total 2'700'019,74 3'034'900,00 2'986'876,59 -48'023,41 -1,58%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 0,00 0,00 0,00 0,00 -

43 35'955,80 41'000,00 44'102,70 3'102,70 7,57%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 0,00 0,00 0,00 0,00 -

46 0,00 0,00 0,00 0,00 -

48 0,00 0,00 0,00 0,00 -

49 679'162,37 693'600,00 730'310,60 36'710,60 5,29%

Total 715'118,17 734'600,00 774'413,30 39'813,30 5,42%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 12'222'649,06 13'179'300,00 12'822'691,54 -356'608,46 -2,71%

31 8'145'025,96 8'764'300,00 9'982'283,31 1'217'983,31 13,90%

32 -235,17 0,00 298,64 298,64 N/A

33 8'166'171,75 7'691'700,00 8'463'815,44 772'115,44 10,04%

35 0,00 0,00 0,00 0,00 -

36 15'479'513,47 17'114'500,00 16'547'916,78 -566'583,22 -3,31%

38 0,00 0,00 0,00 0,00 -

39 4'069'824,44 4'108'800,00 4'586'561,35 477'761,35 11,63%

Total 48'082'949,51 50'858'600,00 52'403'567,06 1'544'967,06 3,04%

 26 / 72

• L’important dépassement dans le groupe 31 fait essentiellement suite à la réévaluation, tous les
5 ans, du mandat relatif à la gestion du Stade de la Tuillère, avec une augmentation de CHF
290’000.-, avec rétroactivité pour 2024.

Les infrastructures sont toujours confrontées à beaucoup de réparations urgentes et à la
hausse des coûts de l’énergie.

• Au groupe 33 nous observons que les amortissements ont été plus importants que prévus.

• Grâce aux grandes manifestations sportives (FFG et Championnat du Monde de Basket U19
entre autres) ainsi que le rayonnement de "Lausanne Capitale Olympique" (FLOC) auprès des
fondations internationales, le Centre Sportif de Malley (CSM) a eu une très bonne activité et
ainsi la Ville a pu diminuer son subventionnement, ce que nous remarquons au groupe 36.

•

2.2.2 Evolution des revenus de fonctionnement Service des Sports

Explication des principales variations par rapport au budget

• Pour le groupe 43, la différence à la baisse des revenus par rapport au budget est
essentiellement liée à la baisse des recettes d’entrées aux piscines de Bellerive et de Mon-
Repos.

• Le Canton a octroyé moins de subventions pour Sport-Passion, suite à l’arrêt des cours de ski
au Paccôts et aucune pour l’école de natation, groupe 45.

2.3.1 Evolution des charges de fonctionnement Service social Lausanne

Explication des principales variations par rapport au budget
Chaque année il est nécessaire de rappeler que le SSL dépend presque entièrement du financement
cantonal, et ce en fonction du nombre de dossiers traités et non pas de la complexité de ceux-ci. La
taille du service, en comparaison avec les autres structures cantonales, impose des charges fixes
indépendantes du nombre de dossiers, non prises en compte par le financement cantonal.

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 2'192'817,17 2'295'200,00 2'226'860,91 -68'339,09 -2,98%

43 2'395'682,35 2'968'500,00 2'579'812,03 -388'687,97 -13,09%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 350'138,37 123'200,00 72'861,19 -50'338,81 -40,86%

46 55'000,00 4'500,00 2'695,55 -1'804,45 -40,10%

48 0,00 0,00 1'720,00 1'720,00 N/A

49 132'500,00 159'800,00 161'745,00 1'945,00 1,22%

Total 5'126'137,89 5'551'200,00 5'045'694,68 -505'505,32 -9,11%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 29'599'060,86 33'930'000,00 30'415'619,01 -3'514'380,99 -10,36%

31 1'106'979,08 817'400,00 860'206,17 42'806,17 5,24%

32 0,00 0,00 0,00 0,00 -

33 0,00 0,00 0,00 0,00 -

35 0,00 0,00 0,00 0,00 -

36 0,00 0,00 0,00 0,00 -

38 132'435,07 0,00 186'323,15 186'323,15 N/A

39 4'990'465,38 4'883'300,00 4'853'160,25 -30'139,75 -0,62%

Total 35'828'940,39 39'630'700,00 36'315'308,58 -3'315'391,42 -8,37%

 27 / 72

• La baisse des charges du groupe 30 découle essentiellement de postes vacants budgétés mais
non pourvus. Ces postes sont au plan des postes et peuvent être activés en cas d’augmentation
du nombre de dossiers RI.

• Le groupe 31 est à nouveau touché par une augmentation importante de demandes de
traductrices et traducteurs pour un accès aux droits pour toutes et tous.

• Dans le groupe 38, la charge non budgétisée correspond à une attribution au fond de réserve.

2.3.2 Evolution des revenus de fonctionnement Service social Lausanne

Explication des principales variations par rapport au budget

• Au groupe 43, il est toujours difficile de prévoir les allocations maternité, assurance militaire et
remboursements suite à des accidents. En 2025 ces encaissements ont été moins importants
que budgétisés.

• Un subventionnement du canton plus important pour des enquêteurs explique l’écart à la
hausse avec le budget dans le groupe 45.

• Dans le groupe 49, l’écart est issu du transfert des frais de la permanence sociale décentralisée
au SG.

2.4.1 Evolution des charges de fonctionnement Service du travail

Explication des principales variations par rapport au budget

• L’évolution du chômage impacte les comptes du service du travail, avec une augmentation de
personnel dans les ORP, ce qui s’observe au niveau du groupe 30. Une charge non
budgétisée dans ce même groupe est issue de la réévaluation salariales au niveau de
l’inspection du Travail.

• Au niveau du groupe 39, certaines charges sont maintenant directement imputées au niveau
du groupe 31.

•

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 0,00 0,00 0,00 0,00 -

43 477'439,52 226'500,00 191'437,63 -35'062,37 -15,48%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 34'424'696,10 34'410'100,00 36'309'033,90 1'898'933,90 5,52%

46 0,00 0,00 0,00 0,00 -

48 930'907,55 0,00 11'659,00 11'659,00 N/A

49 80'612,44 65'300,00 91'703,70 26'403,70 40,43%

Total 35'913'655,61 34'701'900,00 36'603'834,23 1'901'934,23 5,48%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 19'214'167,53 19'336'300,00 20'145'728,58 809'428,58 4,19%

31 3'345'870,69 3'361'900,00 3'519'121,96 157'221,96 4,68%

32 1'193,65 0,00 551,25 551,25 N/A

33 61'156,72 76'300,00 62'196,01 -14'103,99 -18,48%

35 0,00 0,00 0,00 0,00 -

36 112'500,00 112'500,00 114'696,00 2'196,00 1,95%

38 0,00 0,00 0,00 0,00 -

39 1'595'017,54 1'624'800,00 1'556'897,67 -67'902,33 -4,18%

Total 24'329'906,13 24'511'800,00 25'399'191,47 887'391,47 3,62%

 28 / 72

2.4.2 Evolution des revenus de fonctionnement Service du travail

Explication des principales variations par rapport au budget

• Au groupe 43, la prévision des entrées des allocations maternité, assurance militaire et
remboursements suite à des accidents est mal aisée. En 2025 ces encaissements ont été plus
importants que budgétisés.

• Dans le groupe 45, on notera une hausse des subventions de la Commission Fédérale de
coordination pour la Sécurité au Travail en relation avec les mesures de sécurité au travail.

Le fait que l’AI adresse plus de monde, produit aussi des recettes supplémentaires.

2.5.1 Evolution des charges de fonctionnement Service de l’inclusion et des actions sociales
de proximité

Explication des principales variations par rapport au budget

• La hausse des charges du groupe 30 est relative surtout à l’annualisation des hébergements
d’urgence ainsi qu’à l’augmentation d’une classe pour les "Accueillants sociaux en
Hébergement d’Urgence". Les postes deviennent fixes, cette prestation devient pérenne pour
la Ville avec une vision à long terme. Les indemnités de nuit et de dimanche sont adaptées en
conformité avec le SPEL.

Un nouvel adjoint au chef de service a pris ses fonctions.
Nous signalerons aussi que l’équipe sociale de rue est pérennisée, que ses membres sont
engagés en fixe et qu’elle s’est renforcée avec une nouvelle cheffe d’équipe.

• La baisse des charges au groupe 31 est majoritairement due à la surévaluation des loyers des
logements sociaux.

• Au niveau du groupe 36, concernant les aides individuelles (366), on notera surtout la nette
augmentation des abonnements TL à prix réduits (+ de 11’000), ainsi que l’attrait important pour
"Vélo 14" (333 bons utilisés). Ces prestations, entièrement financées par le FDD (groupe 43) a

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 582,00 0,00 2'918,35 2'918,35 N/A

43 1'326'285,58 1'195'400,00 1'405'977,52 210'577,52 17,62%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 17'834'209,96 18'119'900,00 19'099'120,79 979'220,79 5,40%

46 0,00 0,00 0,00 0,00 -

48 0,00 0,00 0,00 0,00 -

49 1'019'298,89 937'600,00 1'000'604,22 63'004,22 6,72%

Total 20'180'376,43 20'252'900,00 21'508'620,88 1'255'720,88 6,20%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 9'634'733,66 9'955'500,00 10'538'983,70 583'483,70 5,86%

31 10'401'301,60 12'607'300,00 10'927'273,31 -1'680'026,69 -13,33%

32 0,00 0,00 0,00 0,00 -

33 89'533,65 213'300,00 199'129,45 -14'170,55 -6,64%

35 0,00 0,00 0,00 0,00 -

36 19'548'280,83 19'870'200,00 18'441'369,84 -1'428'830,16 -7,19%

37 0,00 0,00 2'088'100,00 2'088'100,00 N/A

38 63'709,00 0,00 658'170,00 658'170,00 N/A

39 2'547'848,63 2'566'600,00 2'551'546,31 -15'053,69 -0,59%

Total 42'285'407,37 45'212'900,00 45'404'572,61 191'672,61 0,42%

 29 / 72

été plus importante que budgétisée. Un certain nombre d’améliorations ont été apportées pour
simplifier les procédures, notamment de renouvellement.

Par contre, deux subventions du Canton, (Association Sleep-In ainsi que l’Armée du Salut - La
Marmotte) redistribuées par la Ville, sont maintenant comptabilisées dans le groupe 37.

2.5.2 Evolution des revenus de fonctionnement Service de l’inclusion et des actions sociales
de proximité

Explication des principales variations par rapport au budget

• Plusieurs variations touchent le groupe 43.

◦ une baisse des revenus des logements sociaux, qui avaient été surévalués.

◦ Un excédent de recettes du FDD, une augmentation des émoluments perçus pour les
abonnements TL et lors des naturalisations.

• On retrouve les deux subventions du Canton, (Sleep-In et l’Armée du Salut - La Marmotte)
redistribuées par la Ville, comptabilisées dans le groupe 47 et non plus au 46.

3 Budget d’investissement

Une grande partie des dépenses d’investissement du patrimoine administratif sont dues à des
assainissement et entretien d’installations sportives.

4 Commentaires particuliers de la COFIN

Au vu des explications apportées par les différents services, et en conclusion de ce rapport, la sous-
commission SCS vous invite à accepter les comptes 2025 de cette direction.

Les commissaires :

Anne Berguerand (rapportrice)    Samuel De Vargas

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 18'128,00 0,00 24'416,00 24'416,00 N/A

43 13'003'859,44 14'752'900,00 14'068'758,92 -684'141,08 -4,64%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 4'059'013,42 4'683'500,00 5'150'052,47 466'552,47 9,96%

46 2'627'342,55 2'970'700,00 1'068'215,50 -1'902'484,50 -64,04%

47 0,00 0,00 2'088'100,00 2'088'100,00 N/A

48 0,00 0,00 626'970,00 626'970,00 N/A

49 16'887,50 19'400,00 16'122,50 -3'277,50 -16,89%

Total 19'725'230,91 22'426'500,00 23'042'635,39 616'135,39 2,75%

 30 / 72

3.6.4. Direction Logement, environnement et architecture (LEA)
Les commissaires soussignés ont examiné les comptes 2025 les 28 et 29 avril 2026.

Nous tenons à remercier Mme la Directrice ainsi que les personnes suivantes pour la qualité des
renseignements fournis :

Service  Personne Fonction

Secrétariat général LEA

Mme Yanick Aeby Secrétaire générale

M. Bertrand Fahrni Responsable financier

Mme Nathalie Bovey Cheffe comptable

Mme Hoang Truc Ha Nguyen Adjointe à la cheffe comptable

Service du cadastre M. Sébastien Monnier Chef de service

Service des gérances
M. Renaud Jaccard Chef de service

Mme Ziwei Ding Quillet Responsable financière de service

Service d’architecture et du
logement

Mme Catherine Borghini Polier Cheffe de service

Mme Andrea Faucherre
Adjointe à la CS et responsable
domaine LUP&EP

M. David Cagliesi
Responsable support et
développement

Service des parcs et
domaines

M. Etienne Balestra Chef de service

Mme Marie Kolb Adjointe au chef de service

Mme Alice Fuchs Responsable financière de service

Service d’organisation et
informatique

Mme Nadine Haller Adjointe au chef de service

M. Jean-Paul Pinon Responsable financier

1. Principales évolutions budgétaires pour la Direction

1.1. Evolution des charges de fonctionnement

Explication des principales variations par rapport au budget

L’économie de charges du groupe 30 s’explique par la vacance de nombreux postes.
L’économie de charges du groupe 31 s’explique au sein de quelques services sur le compte 318 en
lien avec des coûts budgétés de certains projets qui ont été surestimés et d’autres replanifiés en 2026.

Le dépassement de charges de CHF 0.2 million du groupe 33 s’explique globalement par des
amortissements du patrimoine financier (PF) inférieurs de CHF 2.9 millions à Gérances en lien avec
les travaux d’entretien différé contrebalancés par des amortissements du patrimoine administratif (PA)
supérieurs de CHF 2.6 millions pour divers objets d’investissements et des amortissements de
créances et débiteurs supérieurs de CHF 0.5 million.

L’économie de charges du groupe 36 s’explique au service Architecture et logement en lien avec la

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 71'881'392,43 76'390'900,00 73'427'911,31 -2'962'988,69 -3,88%

31 48'531'782,82 48'770'900,00 47'967'392,35 -803'507,65 -1,65%

32 908,60 0,00 0,00 0,00 -

33 26'685'127,44 25'870'000,00 26'050'083,42 180'083,42 0,70%

35 14'971,20 23'000,00 8'734,60 -14'265,40 -62,02%

36 3'289'701,65 3'782'600,00 3'441'272,75 -341'327,25 -9,02%

37 8'190,40 0,00 14'130,00 14'130,00 N/A

38 1'662'267,80 263'900,00 837'052,53 573'152,53 217,19%

39 22'026'849,32 21'904'400,00 23'082'555,35 1'178'155,35 5,38%

Total 174'101'191,66 177'005'700,00 174'829'132,31 -2'176'567,69 -1,23%

 31 / 72

renonciation aux versements de subventions aux propriétaires (aides à la pierre) en raison du
dépassement du plafond du Fonds de régulation des loyers selon les instructions du Canton de Vaud.

Le dépassement du groupe 38 s’explique par l’attribution au Fonds de rénovation et d’assainissement
énergétique des bâtiments du patrimoine financier des revenus nets des bâtiments assainis dans le
cadre du Rapport-préavis N° 2015/50.
Le dépassement du groupe 39 s’explique par l’augmentation de la facturation interne des biens,
services et marchandises.

1.2. Evolution des revenus de fonctionnement

1.3.

Explication des principales variations par rapport au budget

L’excédent de revenus du groupe 42 s’explique au Service des gérances par des revenus locatifs des
immeubles préemptés et des redevances DDP supérieurs au budget.

L’excédent de revenus du groupe 43 est due principalement au changement de méthode de
comptabilisation en 2025 du prélèvement au FDD en faveur des crédits d’investissement qui émarge
au budget de fonctionnement au lieu d’être comptabilisé dans les recettes d’investissement.

L’écart au groupe 48 est à mettre en lien avec des prélèvements sur le Fonds de rénovation et
d'assainissement énergétique des bâtiments du patrimoine financier inférieurs au budget.

Le dépassement du groupe 49 s’explique par l’augmentation de la facturation interne des biens,
services et marchandises.

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 66'055'934,80 63'867'100,00 70'011'756,20 6'144'656,20 9,62%

43 24'243'369,97 23'680'600,00 27'122'779,63 3'442'179,63 14,54%

44 0,00 0,00 116'043,89 116'043,89 N/A

45 141'809,68 133'400,00 142'971,50 9'571,50 7,18%

46 523'962,00 273'000,00 324'415,75 51'415,75 18,83%

47 8'190,40 0,00 14'130,00 14'130,00 N/A

48 5'362'804,86 6'173'100,00 4'667'567,31 -1'505'532,69 -24,39%

49 43'672'840,71 43'511'600,00 45'045'545,74 1'533'945,74 3,53%

Total 140'008'912,42 137'638'800,00 147'445'210,02 9'806'410,02 7,12%

 32 / 72

2. Principales évolutions budgétaires par service

2.1.1 Evolution des charges de fonctionnement Secrétariat général LEA

Explication des principales variations par rapport au budget
Bien que tous les postes du Secrétariat général soient pourvus, l’écart entre le budget et les comptes
au groupe 30 s’explique par l’engagement du responsable financier de la direction en cours d’année,
la retraite d’un collaborateur remplacé par une personnes en interne avec moins d’années
d’expérience, ainsi que des périodes de vacances entre départs et engagements.
La différence du groupe 31 est due au fait que le Bureau du climat et de la durabilité (BCD) a dû retarder
la réalisation de travaux, notamment liés à la promotion de la santé, au projet de restauration collective
durable III ou encore au volet adaptation et bilan des émissions du plan climat. Ces retards s’expliquent
principalement par des négociations en cours avec le Canton et la Confédération.

2.1.2 Evolution des revenus de fonctionnement Secrétariat général LEA

Explication des principales variations par rapport au budget
Il résulte des retards de travaux du BCD mentionnés plus haut, une baisse de recettes équivalente au
groupe 43.

2.2.1. Evolution des charges de fonctionnement Service du cadastre

Explication des principales variations par rapport au budget

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 4'164'265,93 5'335'300,00 4'870'534,30 -464'765,70 -8,71%

31 394'077,13 883'700,00 350'637,79 -533'062,21 -60,32%

32 0,00 0,00 0,00 0,00 -

33 2,20 1'500'200,00 1'907'196,45 406'996,45 27,13%

35 0,00 0,00 0,00 0,00 -

36 0,00 0,00 0,00 0,00 -

38 161'795,30 0,00 0,00 0,00 -

39 239'090,45 338'300,00 323'268,02 -15'031,98 -4,44%

Total 4'959'231,01 8'057'500,00 7'451'636,56 -605'863,44 -7,52%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 0,00 0,00 0,00 0,00 -

43 1'386'643,86 2'002'400,00 1'426'806,19 -575'593,81 -28,75%

44 0,00 0,00 6'392,37 6'392,37 N/A

45 0,00 0,00 0,00 0,00 -

46 0,00 0,00 0,00 0,00 -

48 0,00 0,00 3'173,19 3'173,19 N/A

49 0,00 0,00 0,00 0,00 -

Total 1'386'643,86 2'002'400,00 1'436'371,75 -566'028,25 -28,27%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 4'126'305,60 4'444'200,00 4'062'740,66 -381'459,34 -8,58%

31 185'583,33 224'800,00 200'154,93 -24'645,07 -10,96%

32 0,00 0,00 0,00 0,00 -

33 54'063,15 36'000,00 36'004,02 4,02 0,01%

35 8'619,15 23'000,00 8'734,60 -14'265,40 -62,02%

36 0,00 0,00 0,00 0,00 -

38 0,00 0,00 0,00 0,00 -

39 271'065,46 300'200,00 273'456,77 -26'743,23 -8,91%

Total 4'645'636,69 5'028'200,00 4'581'090,98 -447'109,02 -8,89%

 33 / 72

L’écart au groupe 30 résulte principalement d’un poste vacant qui sera prochainement repourvu. Le
service a par ailleurs très peu eu recours à du personnel auxiliaire en 2025.

2.2.2. Evolution des revenus de fonctionnement Service du cadastre

Explication des principales variations par rapport au budget

La mise à jour des autorisations à bien plaire ainsi que le nouveau tarif de ces dernières a eu un effet
positif sur le groupe 42.
L’écart au groupe 43 s’explique par la facturation de certaines prestations non-budgétée aux autres
services de la ville, notamment en lien avec des crédits d’investissements.

2.3.1. Evolution des charges de fonctionnement Service des gérances

Explication des principales variations par rapport au budget

Pour le Service de gérances, 2025 représente le premier exercice complet depuis la résiliation du
mandat de la CPCL. Le groupe 30 montre un effectif en phase de diminution. Le plan des postes prévoit
la suppression de trois postes en 2026 et la nouvelle organisation du service sera complètement
effective dès 2027.

L’augmentation constatée au groupe 31 est principalement due à l’augmentation des coûts de l’énergie
facturée par les SIL.
Au groupe 33, les amortissements moins importants que budgétés résultent du report de projets
d’investissement du patrimoine financier.

L’écart budgétaire au groupe 38 s’explique par la neutralisation des augmentations de revenus liées à
la vente des immeubles situés à la Place de la Riponne 10, comptabilisées jusqu’à l’achèvement des
travaux conformément au préavis 2015/50. Par ailleurs, des attributions sont également comptabilisées
en fin d’exercice en fonction des financements intervenus pour des mesures du plan climat.

Concernant le groupe 39, les intérêts et commissions internes supérieurs au budget sont totalement
compensés, au groupe 49, par des facturations plus importantes qu’anticipées à d’autres services de

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 2'046'088,59 1'770'700,00 1'969'102,04 198'402,04 11,20%

43 3'024'140,30 2'648'100,00 2'860'850,12 212'750,12 8,03%

44 0,00 0,00 6'541,38 6'541,38 N/A

45 0,00 0,00 0,00 0,00 -

46 0,00 0,00 0,00 0,00 -

48 0,00 0,00 0,00 0,00 -

49 2'613'547,50 2'633'000,00 2'636'931,50 3'931,50 0,15%

Total 7'683'776,39 7'051'800,00 7'473'425,04 421'625,04 5,98%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 9'769'353,86 8'854'100,00 8'913'462,38 59'362,38 0,67%

31 31'083'498,74 29'954'000,00 30'871'943,53 917'943,53 3,06%

32 692,20 0,00 0,00 0,00 -

33 12'897'775,73 15'493'200,00 13'446'624,57 -2'046'575,43 -13,21%

35 0,00 0,00 0,00 0,00 -

36 0,00 0,00 0,00 0,00 -

38 1'500'472,50 263'900,00 837'052,53 573'152,53 217,19%

39 18'735'764,76 18'686'200,00 19'742'350,37 1'056'150,37 5,65%

Total 73'987'557,79 73'251'400,00 73'811'433,38 560'033,38 0,76%

 34 / 72

la Ville.

2.3.2. Evolution des revenus de fonctionnement Service des gérances

Explication des principales variations par rapport au budget

Les recettes largement supérieures au budget au groupe 42 sont principalement dues à l’encaissement
de nouveaux droits permanents de distincts de superficie et à un rattrapage de facturation.
Le retard pris dans les projets d’assainissement du patrimoine financier explique l’écart par rapport au
budget au groupe 48.

2.4.1. Evolution des charges de fonctionnement Service d’architecture et du logement

Explication des principales variations par rapport au budget

Les projets d’assainissement des bâtiments, de plus en plus nombreux — avec une cinquantaine
d’objets en cours — sont complexes et particulièrement exigeants en ressources humaines. Cela
s’explique notamment par le caractère patrimonial de certains bâtiments historiques ainsi que par la
volonté municipale de ne pas résilier les baux des locataires. Par ailleurs, l’écart au budget du groupe
30 s’explique par la vacance de certains postes, pour lesquels des recrutements ont été effectués ou
sont en cours.

Des reports de projets liés à la politique du logement et de l’habitat expliquent la différence de dépenses
entre le budget et les comptes au groupe 31.
La différence au groupe 36 est due au fait que certaines subventions, au lieu d’être payées par la Ville,
sont prises sur le fonds de régulation des loyers modérés lorsque ce dernier atteint 30% de l’état locatif
par immeuble.

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 60'811'257,53 58'398'300,00 65'172'287,06 6'773'987,06 11,60%

43 10'028'536,23 7'947'600,00 7'630'988,54 -316'611,46 -3,98%

44 0,00 0,00 16'362,11 16'362,11 N/A

45 0,00 0,00 0,00 0,00 -

46 0,00 0,00 0,00 0,00 -

48 5'291'568,91 6'102'800,00 4'591'718,17 -1'511'081,83 -24,76%

49 33'971'463,12 33'357'200,00 35'427'647,82 2'070'447,82 6,21%

Total 110'102'825,79 105'805'900,00 112'839'003,70 7'033'103,70 6,65%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 8'005'442,75 8'096'100,00 7'730'557,41 -365'542,59 -4,52%

31 253'596,21 527'200,00 208'704,47 -318'495,53 -60,41%

32 0,00 0,00 0,00 0,00 -

33 778'780,90 50'000,00 0,00 -50'000,00 -100,00%

35 0,00 0,00 0,00 0,00 -

36 3'156'373,15 3'652'600,00 3'272'411,25 -380'188,75 -10,41%

38 0,00 0,00 0,00 0,00 -

39 918'002,90 769'300,00 756'701,45 -12'598,55 -1,64%

Total 13'112'195,91 13'095'200,00 11'968'374,58 -1'126'825,42 -8,60%

 35 / 72

2.4.2. Evolution des revenus de fonctionnement Service d’architecture et du logement

Explication des principales variations par rapport au budget
La différence entre le budget et les comptes au groupe 43 est due à un certain nombre de projets en
phase d’étude. Ces derniers ne génèrent pas encore de revenus substantiels car la Ville est rémunérée
sur la base d’un pourcentage sur les factures des maîtres d’œuvre.

2.5.1. Evolution des charges de fonctionnement Service des parcs et domaines

Explication des principales variations par rapport au budget
Etant donné l’effectif important du service, l’écart budgétaire au groupe 30 représente un pourcentage
de salaires incompressible lié aux périodes de vacances entre le départ d’une personne et son
remplacement.
Au groupe 33, le dépassement est dû à des amortissements plus important que prévus en lien avec
plusieurs crédits d’investissements et à un changement de méthode de comptabilisation du
prélèvement au FDD en faveur de ces derniers, visible dans les revenus au groupe 43.

2.5.2. Evolution des revenus de fonctionnement Service des parcs et domaines

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 359'155,60 345'700,00 310'300,20 -35'399,80 -10,24%

43 1'352'983,53 2'230'000,00 1'845'491,76 -384'508,24 -17,24%

44 0,00 0,00 12'632,68 12'632,68 N/A

45 0,00 2'400,00 0,00 -2'400,00 -100,00%

46 0,00 0,00 0,00 0,00 -

48 0,00 0,00 0,00 0,00 -

49 29'057,60 0,00 0,00 0,00 -

Total 1'741'196,73 2'578'100,00 2'168'424,64 -409'675,36 -15,89%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 31'006'611,67 32'639'600,00 31'264'661,02 -1'374'938,98 -4,21%

31 7'919'461,93 8'529'600,00 8'675'361,54 145'761,54 1,71%

32 216,40 0,00 0,00 0,00 -

33 5'787'133,29 4'878'400,00 6'446'770,76 1'568'370,76 32,15%

35 6'352,05 0,00 0,00 0,00 -

36 133'328,50 130'000,00 168'861,50 38'861,50 29,89%

37 8'190,40 0,00 14'130,00 14'130,00 N/A

38 0,00 0,00 0,00 0,00 -

39 816'847,26 818'900,00 921'215,94 102'315,94 12,49%

Total 45'678'141,50 46'996'500,00 47'491'000,76 494'500,76 1,05%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 2'839'433,08 3'352'400,00 2'560'066,90 -792'333,10 -23,63%

43 3'287'765,89 2'962'100,00 7'307'356,48 4'345'256,48 146,70%

44 0,00 0,00 50'693,47 50'693,47 N/A

45 141'809,68 131'000,00 142'971,50 11'971,50 9,14%

46 523'962,00 273'000,00 324'415,75 51'415,75 18,83%

47 8'190,40 0,00 14'130,00 14'130,00 N/A

48 71'235,95 70'300,00 72'675,95 2'375,95 3,38%

49 3'858'776,84 4'286'900,00 3'746'445,19 -540'454,81 -12,61%

Total 10'731'173,84 11'075'700,00 14'218'755,24 3'143'055,24 28,38%

 36 / 72

Explication des principales variations par rapport au budget
L’écart budgétaire au groupe 42 est notamment dû à une activité viticole déficitaire. Dans un contexte
du marché du vin difficile et à titre d’exemple, le bénéfice attendu de la vente des vins de la Ville de
Lausanne lors de la Fête fédérale de gymnastique ne s’est pas concrétisé.

Le groupe 43 est notamment impacté par une augmentation de la facturation de taxes d’abattage
reversées au fonds compensatoire du patrimoine arborisé via le groupe 31. Ces revenus s’ajoutent au
montant du crédit-cadre et à l’entrée du service dans le dispositif des crédits coordonnés pour les
chantiers sur le domaine public. Le service dispose dés lors d’une somme d’environ CHF 2.5 millions
par année pour l’arborisation de la Ville.

La transition de la décoration florale des tombes vers des plantes vivaces a notamment entraîné, au
groupe 49, une diminution de la facturation interne au Service de l’économie.

2.6.1. Evolution des charges de fonctionnement Service d’organisation et informatique

Explication des principales variations par rapport au budget

Au groupe 30, l’obtention d’un crédit supplémentaire a permis l’internalisation du Helpdesk de la Ville.
Parallèlement, l’engagement de certains profils sur lesquels la Ville est en concurrence avec le secteur
privé reste difficile. Il en résulte un certain nombre de postes temporairement inoccupés.

L’écart budgétaire au groupe 31 est majoritairement dû à l’arrête de certains mandats de consulting
externes, ainsi qu’au report de certaines dépenses à 2026 (migration SharePoint par exemple).

2.6.2. Evolution des revenus de fonctionnement Service d’organisation et informatique

Explication des principales variations par rapport au budget
Aucun commentaire.

3. Budget d’investissement

Le décalage dans le temps de la validation des préavis inscrits au Plan des investissements et le retard

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 14'809'412,62 17'021'600,00 16'585'955,54 -435'644,46 -2,56%

31 8'695'565,48 8'651'600,00 7'660'590,09 -991'009,91 -11,45%

32 0,00 0,00 0,00 0,00 -

33 7'167'372,17 3'912'200,00 4'213'487,62 301'287,62 7,70%

35 0,00 0,00 0,00 0,00 -

36 0,00 0,00 0,00 0,00 -

38 0,00 0,00 0,00 0,00 -

39 1'046'078,49 991'500,00 1'065'562,80 74'062,80 7,47%

Total 31'718'428,76 30'576'900,00 29'525'596,05 -1'051'303,95 -3,44%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 0,00 0,00 0,00 0,00 -

43 5'163'300,16 5'890'400,00 6'051'286,54 160'886,54 2,73%

44 0,00 0,00 23'421,88 23'421,88 N/A

45 0,00 0,00 0,00 0,00 -

46 0,00 0,00 0,00 0,00 -

48 0,00 0,00 0,00 0,00 -

49 3'199'995,65 3'234'500,00 3'234'521,23 21,23 0,00%

Total 8'363'295,81 9'124'900,00 9'309'229,65 184'329,65 2,02%

 37 / 72

dans le démarrage de certains projets rend complexe la comparaison entre les prévisions et les
comptes effectifs.
Un nombre important de crédits d’investissement a pris du retard par rapport au calendrier initialement
prévu. C’est notamment le cas du chantier de la gare, pour des raisons indépendantes de la volonté de
la Ville, ainsi que de plusieurs crédits d’investissements destinés à la rénovation du patrimoine
administratif et financier.

4. Commentaires particuliers de la COFIN

Au vu des explications apportées par les différents services, et en conclusion de ce rapport, la sous-
commission LEA vous invite à accepter les comptes 2025 de cette direction.

Les commissaires :

Mathias Paquier (rapporteur)     Samuel de Vargas

 38 / 72

3.6.5. Direction Enfance, jeunesse et quartiers (EJQ)

Les commissaires soussignés ont examiné les comptes 2025 en date du 21, 23 et 28 avril 2026.

Nous tenons à remercier M. le Directeur David PAYOT, Mme Julie BOLY, responsable financière qui
nous a accompagnés lors de l’ensemble des visites des services, ainsi que les personnes suivantes
pour la qualité des renseignements fournis :

Service  Personne Fonction

Secrétariat général
(SG)

Pierre-Antoine SCHORDERET
Adjoint de la Secrétaire
générale

Service de la petite
enfance (SPE)

Bertrand MARTINELLI Chef de service

Isabelle LACHAVANNE
Responsable financière de
service

Pascale CASTELLANI
Adjointe support au Chef de
service

Service des écoles et
du parascolaire (SEP)

Barbara de KERCHOVE Cheffe de service

Rocco GIUGNO Adjoint financier

Service de santé et de
prévention (SSPR)

Sarah DEPALLENS Cheffe de service

Claude SIMARRO
Responsable financier de
service

Service de psychologie
scolaire (SPS)

Karin BARRAUD Cheffe de service

Julien WISARD Adjoint administratif

Service quartiers,
jeunesse et familles
(QJF)

Simone HORAT Chef de service

Anne-Marie CONTARDO
Adjointe en charge des
finances

1. Principales évolutions budgétaires pour la Direction

Direction EJQ Budget 2025 Comptes 2025 Écarts

Charges 306'965'400.00 301'600'587.01

Crédits supplémentaires 2'942'900.00

Total des charges 309'908'300.00 301'600'587.01 -8'307'712.99

Revenus 109'130'500.00 111'612'613.80

Crédits supplémentaires 1'938'900.00

Total des revenus 111'069'400.00 111'612'613.80 543'213.80

Excédent de charges 198'838'900.00 189'987'973.21 -8'850'926.79

L’examen des comptes 2025 nous permet de constater que les charges effectives sont inférieures au
budget 2025 de CHF 8'307'712.99. *

En parallèle, les revenus des comptes 2025 de la direction ont dépassé le budget 2025 de CHF
543'213.80.

L’excédent de charges des comptes 2025 est dès lors inférieur de CHF 8'850'926.79 à celui prévu au
budget 2025.

* Par service, les variations de charges par rapport au budget se répartissent ainsi :

 Secrétariat général : .................................... CHF -611'472.29
 Service de la petite enfance : ................... CHF -1'402'010.52
 Service des écoles et du parascolaire : .... CHF -5'981'222.94
 Service de santé et prévention : .................. CHF -463'198.78
 Service de psychologie scolaire : ................... CHF 79'677.04
 Service des quartiers, jeunesses et familles : . CHF 70'514.50

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1.1. Évolution des charges de fonctionnement

Explication des principales variations par rapport au budget

L’économie du groupe 30 résulte de l’ouverture progressive de nouvelles places d’accueil dans les
centres de vie enfantine (CVE) et dans le domaine parascolaire (APEMS) ainsi que les mutations de
personnel.

L’économie du groupe 31 s’explique principalement par l’ouverture progressive des nouvelles places
d’accueil au Service de la petite enfance dont le planning diffère du budget, par l’arrêt des livraisons de
repas à des tiers et par conséquent moins d’achats alimentaires, ainsi que par l’optimisation des achats
d’une manière centralisée.

Sur le groupe 33, la sous-dépense s’explique principalement par des amortissements inférieurs aux
prévisions, en raison de l’attente du bouclement du 5e crédit-cadre ainsi que du crédit d’investissement
destiné à la modernisation des réseaux informatiques dans les bâtiments scolaires.

Le dépassement sur le groupe 36 résulte du versement à la FASL pour compléter la couverture des
indexations et annuités 2021/2025 et couverture du déficit 2025. À cela s’ajoutent les écritures qui se
compensent en nature comptable 439 pour le fonds Ludothèque et adolescents et en nature comptable
480 pour le budget participatif.

Le dépassement sur le groupe 37 s’explique essentiellement par les subventions de la FAJE
encaissées plus importantes que prévues (nature 47) et donc par une redistribution de ces dites
subventions (nature 37) par la Ville aux différentes institutions privées d’accueil de la petite enfance.
Finalement, le dépassement du groupe 38 provient d’attributions plus importantes que prévu au fonds
de renouvellement et de rénovation et au Plan climat.

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 130'165'072,75 148'270'100,00 140'208'870,95 -8'061'229,05 -5,44%

31 79'602'934,77 85'618'500,00 83'040'226,78 -2'578'273,22 -3,01%

32 25,00 0,00 0,00 0,00 -

33 21'102'954,95 19'285'300,00 18'537'252,13 -748'047,87 -3,88%

35 1'309'848,56 1'326'100,00 1'329'267,17 3'167,17 0,24%

36 17'141'648,92 17'712'500,00 18'190'488,41 477'988,41 2,70%

37 24'193'544,70 22'679'600,00 25'047'777,55 2'368'177,55 10,44%

38 1'213'591,91 232'800,00 854'404,03 621'604,03 267,01%

39 14'467'259,02 14'783'400,00 14'392'299,99 -391'100,01 -2,65%

Total 289'196'880,58 309'908'300,00 301'600'587,01 -8'307'712,99 -2,68%

 40 / 72

1.2. Évolution des revenus de fonctionnement

Explication des principales variations par rapport au budget

L’excédent de revenus du groupe 42 est lié à la location des aulas et salles de sport scolaires et à des
acomptes de chauffage qui n’avaient pas été budgétisés.

L’insuffisance de revenus du groupe 43 résulte du report de l’ouverture de certaines structures
parascolaires et des revenus parentaux inférieurs aux projections.

L’écart sur le groupe 45 s’explique essentiellement par la diminution des subventions de la FAJE sur
les salaires et des aides au démarrage cantonale et fédérale en lien avec le report et retard dans
l’ouverture de nouvelles places d'accueil (SPE).

Le groupe 47 enregistre une participation de la FAJE aux charges d’exploitation plus élevée que prévu
pour les structures privées subventionnées, en miroir du groupe 37.

Finalement, l’insuffisance de revenu du groupe 49 s’explique essentiellement par une absence de
refacturation des prestations de comptabilité du Secrétariat général d’EJQ au SEP à la suite de l’arrêt
de l’activité fiduciaire pour le Canton en janvier 2025.

2. Principales évolutions budgétaires par service

2.1.1. Évolution des charges de fonctionnement Secrétariat général EJQ

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 1'961'382,48 2'029'600,00 2'386'787,60 357'187,60 17,60%

43 34'513'006,54 39'952'400,00 39'121'133,96 -831'266,04 -2,08%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 38'278'987,91 42'405'000,00 41'800'827,83 -604'172,17 -1,42%

46 175'824,22 130'000,00 122'850,02 -7'149,98 -5,50%

47 24'193'544,70 22'679'600,00 25'047'777,55 2'368'177,55 10,44%

48 69'841,00 0,00 30'748,00 30'748,00 N/A

49 3'613'025,93 3'872'800,00 3'102'488,84 -770'311,16 -19,89%

Total 102'805'612,78 111'069'400,00 111'612'613,80 543'213,80 0,49%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 4'560'805,22 4'533'200,00 3'944'649,24 -588'550,76 -12,98%

31 988'392,95 686'800,00 648'766,07 -38'033,93 -5,54%

32 0,00 0,00 0,00 0,00 -

33 0,00 0,00 0,00 0,00 -

35 14'824,00 0,00 13'336,00 13'336,00 N/A

36 7'540,00 10'000,00 13'000,00 3'000,00 30,00%

38 0,00 0,00 0,00 0,00 -

39 422'167,70 422'800,00 421'576,40 -1'223,60 -0,29%

Total 5'993'729,87 5'652'800,00 5'041'327,71 -611'472,29 -10,82%

 41 / 72

2.1.2. Évolution des revenus de fonctionnement Secrétariat général EJQ

Comparaison des charges et des revenus

SGEJQ Budget 2025 Comptes 2025 Écarts

Charges 6'820'200.00 5'041'327.71

Crédits supplémentaires -1'167'400.00

Total des charges 5'652'800.00 5'041'327.71 -611'472.29

Revenus 1'549'200.00 318'375.93

Crédits supplémentaires -356'300.00

Total des revenus 1'192'900.00 318'375.93 -874'524.07

Excédent de charges 4'459'900.00 4'722'951.78 263'051.78

Les charges sont inférieures au budget de CHF 611'472.29.

Les revenus sont inférieurs au budget de CHF 874'524.07.

L’excédent de charges est supérieur de CHF 263'051.78 à celui prévu au budget.

Explication des principales variations par rapport au budget

Les économies de charges salariales (30) au Secrétariat général (SG) peuvent être analysées ainsi :

• Postes fixes : économie de charges de CHF 659'000, liée à deux facteurs, une vacance de
postes et engagement au cours de l’année, puis au recrutement progressif de personnel
éducatif au pool de remplacement durant le 1er semestre avant son transfert au service de la
petite enfance.

En janvier 2025, le SG a cessé de s’occuper de la comptabilité des notes de frais des enseignants
(arrêt de l’activité fiduciaire pour le Canton – cf. 33.490). Cela explique l’insuffisance de recettes en lien
avec l’absence de refacturation. Il s’agit d’une opération interne qui n’a pas d’incidence sur le résultat
net de la direction EJQ.

La diminution de charges sur la nature 31 est liée au transfert de la Junior Team début 2025.

À noter que le Secrétariat Général a terminé sa mutation et ne s’occupe plus de prestations directes à
la population.

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 0,00 0,00 0,00 0,00 -

43 23'733,36 7'500,00 62'636,05 55'136,05 735,15%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 400'725,76 356'200,00 192'209,24 -163'990,76 -46,04%

46 0,00 0,00 0,00 0,00 -

48 0,00 0,00 0,00 0,00 -

49 1'167'069,18 829'200,00 63'530,64 -765'669,36 -92,34%

Total 1'591'528,30 1'192'900,00 318'375,93 -874'524,07 -73,31%

 42 / 72

2.2.1. Évolution des charges de fonctionnement Service de la petite enfance

2.2.2. Évolution des revenus de fonctionnement Service de la petite enfance

Comparaison des charges et des revenus

SPE Budget 2025 Comptes 2025 Écarts

Charges 122'449'200.00 123'452'589.48

Crédits supplémentaires 2'405'400.00

Total des charges 124'854'600.00 123'452'589.48 -1'402'010.52

Revenus 50'752'100.00 52'338'943.98

Crédits supplémentaires 1'594'300.00

Total des revenus 52'346'400.00 52'338'943.98 -7'456.02

Excédent de charges 72'508'200.00 71'113'645.50 -1'394'554.50

Les charges sont inférieures au budget de CHF 1'402'010.52.

Les revenus sont inférieurs au budget de CHF 7'456.02.

L’excédent de charges est inférieur de CHF 1'394'554.50 à celui prévu au budget.

Explication des principales variations par rapport au budget

Les places supplémentaires pour les enfants dans le secteur privé subventionné s’élèvent pour l’année
2025 à 78 places sur un total général de 2927.

Tout n’a de loin pas été dépensé pour le personnel vu la difficulté à recruter du personnel fixe. Des
postes restent vacants trois ou quatre mois et le personnel ne se stabilise guère : il y a beaucoup
d’arrivées et de départs. On est obligé de recourir à davantage d’auxiliaires. (Cf. compte 301, non
dépensé de CHF 2'073'106 (personnel fixe) et 309, non dépensé de CHF 88'230.)

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 45'680'558,44 52'524'700,00 49'591'746,82 -2'932'953,18 -5,58%

31 41'419'690,81 44'684'100,00 43'459'351,71 -1'224'748,29 -2,74%

32 10,00 0,00 0,00 0,00 -

33 139'793,53 77'400,00 115'731,71 38'331,71 49,52%

35 729'823,35 713'000,00 734'775,15 21'775,15 3,05%

36 1'864'009,59 1'820'400,00 1'851'334,64 30'934,64 1,70%

37 24'193'544,70 22'679'600,00 25'047'777,55 2'368'177,55 10,44%

38 0,00 0,00 0,00 0,00 -

39 2'225'695,00 2'355'400,00 2'651'871,90 296'471,90 12,59%

Total 116'253'125,42 124'854'600,00 123'452'589,48 -1'402'010,52 -1,12%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 36'455,01 23'300,00 13'600,00 -9'700,00 -41,63%

43 12'805'085,81 14'471'100,00 14'409'785,93 -61'314,07 -0,42%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 12'049'767,25 15'124'500,00 12'749'028,10 -2'375'471,90 -15,71%

46 0,00 0,00 0,00 0,00 -

47 24'193'544,70 22'679'600,00 25'047'777,55 2'368'177,55 10,44%

48 0,00 0,00 0,00 0,00 -

49 75'464,60 47'900,00 118'752,40 70'852,40 147,92%

Total 49'160'317,37 52'346'400,00 52'338'943,98 -7'456,02 -0,01%

 43 / 72

Le pool de remplacements passe de 6 à 20 EPT (entièrement compensé du SG au SPE).

Au compte 313, une importante économie de CHF 446'906 a été réalisée en raison d’une diminution
des achats de produits alimentaires due à l’arrêt des livraisons de repas à des tiers.

À souligner également au compte 341.318 une augmentation des subventions en lien avec l’indexation
2025, la diminution des recettes parentales et des charges importantes pour l’encadrement d’enfants
à besoins spécifiques. On passe pour cet encadrement de 30'000 à 77'000 heures. L’excédent de
charges s’élève dès lors à CHF 672'270.

2.3.1. Évolution des charges de fonctionnement Service des écoles et du parascolaire

2.3.2. Évolution des revenus de fonctionnement Service des écoles et du parascolaire

Comparaison des charges et des revenus

SEP Budget 2025 Comptes 2025 Écarts

Charges 127'440'600.00 123'044'377.06

Crédits supplémentaires 1'585'000.00

Total des charges 129'025'600.00 123'044'377.06 -5'981'222.94

Revenus 39'938'300.00 42'433'421.65

Crédits supplémentaires 581'000.00

Total des revenus 40'519'300.00 42'433'421.65 1'914'121.65

Excédent de charges 88'506'300.00 80'610'955.41 -7'895'344.59

Les charges sont inférieures au budget de CHF 5'981'222.94.

Les revenus sont supérieurs au budget de CHF 1'914'121.65.

L’excédent de charges est inférieur de CHF 7'895'344.59 à celui prévu au budget.

Explication des principales variations par rapport au budget

Pour la nature 31, il faut signaler (316) des économies en lien avec le report d’une part de l’ouverture

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 55'846'095,93 65'061'600,00 61'307'738,25 -3'753'861,75 -5,77%

31 32'874'412,15 34'848'900,00 34'313'395,43 -535'504,57 -1,54%

32 15,00 0,00 0,00 0,00 -

33 19'830'872,25 18'107'400,00 16'828'510,94 -1'278'889,06 -7,06%

35 417'149,17 472'100,00 419'331,36 -52'768,64 -11,18%

36 1'402'547,83 1'481'500,00 1'389'351,92 -92'148,08 -6,22%

38 1'013'591,91 232'800,00 854'404,03 621'604,03 267,01%

39 8'515'830,22 8'821'300,00 7'931'645,13 -889'654,87 -10,09%

Total 119'900'514,46 129'025'600,00 123'044'377,06 -5'981'222,94 -4,64%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 1'477'513,37 1'521'400,00 1'913'200,00 391'800,00 25,75%

43 18'648'148,56 22'045'300,00 21'432'784,10 -612'515,90 -2,78%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 15'228'613,23 16'246'200,00 18'304'858,88 2'058'658,88 12,67%

46 135'824,22 80'000,00 36'037,47 -43'962,53 -54,95%

48 0,00 0,00 0,00 0,00 -

49 631'765,65 626'400,00 746'541,20 120'141,20 19,18%

Total 36'121'865,03 40'519'300,00 42'433'421,65 1'914'121,65 4,72%

 44 / 72

de certaines structures parascolaires (par exemple Louve, Vieux moulin et Borde-Crête) et d’autre part
la retenue de l’extension de pavillons provisoires sur certains sites scolaires (Bergières, Grand Vennes,
Vers-chez-les-Blancs). Il faut noter à l’inverse (314) un dépassement en lien avec la mise aux normes
et l’entretien des bâtiments scolaires et parascolaires.

Il faut relever la consolidation des lieux du parascolaire en 7-8P qui se poursuit, avec la
professionnalisation de l’accueil. 1668 places d’accueil parascolaire ont été réalisées en cinq ans. De
plus en plus d’enfants fréquentent le parascolaire, actuellement 60 %.

À noter également la bascule progressive des 1-2P de la petite enfance au parascolaire. Cette reprise
des 1-2P du SPE au SEP consiste en 800 places au total.

Les effectifs scolaires évoluent encore de manière constante ; nous n’en sommes pas encore à l’impact
de la baisse des naissances… mais au contraire nous avons le pic des naissances des années 2016-
2020 qui arrive pour les 7-8P. Et une grande difficulté existe en lien avec les retards dans la planification
des bâtiments scolaires dans les nouveaux quartiers. L’école du Vélodrome initialement prévue pour
2028, ne verra sans doute pas le jour avant 2030 seulement.

2025 est caractérisée par le développement d’une politique d’aménagement des préaux scolaires. C’est
un axe fort du service, en collaboration avec le Service des parcs et domaines (SPADOM), le Service
de la mobilité et de l’aménagement des espaces publics (MAP) et la déléguée aux places de jeux. Ce
sont des investissements rentables en termes de dynamique des quartiers.

2.4.1. Évolution des charges de fonctionnement Service de santé et prévention

2.4.2. Évolution des revenus de fonctionnement Service de santé et prévention

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 6'452'910,83 6'859'000,00 6'653'456,38 -205'543,62 -3,00%

31 402'296,78 698'800,00 510'921,80 -187'878,20 -26,89%

32 0,00 0,00 0,00 0,00 -

33 55'697,79 106'000,00 78'147,59 -27'852,41 -26,28%

35 0,00 0,00 0,00 0,00 -

36 65'356,45 120'500,00 74'871,15 -45'628,85 -37,87%

38 0,00 0,00 0,00 0,00 -

39 749'110,01 733'500,00 737'204,30 3'704,30 0,51%

Total 7'725'371,86 8'517'800,00 8'054'601,22 -463'198,78 -5,44%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 0,00 0,00 0,00 0,00 -

43 2'273'385,97 2'529'700,00 2'115'263,38 -414'436,62 -16,38%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 2'724'816,00 2'701'800,00 2'711'610,35 9'810,35 0,36%

46 0,00 0,00 0,00 0,00 -

48 0,00 0,00 0,00 0,00 -

49 1'389'846,50 1'671'400,00 1'553'888,05 -117'511,95 -7,03%

Total 6'388'048,47 6'902'900,00 6'380'761,78 -522'138,22 -7,56%

 45 / 72

Comparaison des charges et des revenus

SSPR Budget 2025 Comptes 2025 Écarts

Charges 8'517'800.00 8'054'601.22

Crédits supplémentaires –

Total des charges 8'517'800.00 8'054'601.22 -463'198.78

Revenus 6'902'900.00 6'380'761.78

Crédits supplémentaires –

Total des revenus 6'902'900.00 6'380'761.78 -522'138.22

Excédent de charges 1'614'900.00 1'673'839.44 58'939.44

Les charges sont inférieures au budget de CHF 463'198.78.

Les revenus sont inférieurs au budget de CHF 522'138.22.

L’excédent de charges est supérieur de CHF 58'939.44 à celui prévu au budget.

Explication des principales variations par rapport au budget

L’arrivée de la nouvelle cheffe de service le 1er octobre 2025 a heureusement mis fin à une période
d’arrêts maladie, de service en difficulté, etc. Des titulaires ont dû être remplacés sur plusieurs mois.

Par ailleurs, il faut relever l’existence de certains postes vacants à l’office dentaire. Des arrêts maladie
prolongés expliquent une perte de revenus en 2025. En effet, la principale source de revenus est l’office
dentaire, et en particulier l’orthodontie ; en pédodontie le service a vécu 3 EPT d’absences prolongées
(2 arrêts maladie, 1 arrêt maternité) ; en orthodontie un médecin a été malade les deux derniers mois
de l’année… et les pertes sont plus importantes en orthodontie : le seul cabinet d’orthodontie génère
autant de revenus que sept cabinets de pédodontie.

Au compte 361.318, il faut noter une augmentation liée aux travaux de laboratoire dentaire plus
nombreux que prévus ; et il n’y a plus de laboratoire à l’interne, plus de technicien dentiste : les mandats
sont confiés à l’externe.

2.5.1. Évolution des charges de fonctionnement Service de psychologie scolaire

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 7'981'235,61 8'142'000,00 8'228'275,09 86'275,09 1,06%

31 202'317,63 287'000,00 214'359,34 -72'640,66 -25,31%

32 0,00 0,00 0,00 0,00 -

33 0,00 0,00 6,41 6,41 N/A

35 0,00 0,00 0,00 0,00 -

36 15'403,85 11'500,00 52'740,60 41'240,60 358,61%

38 0,00 0,00 0,00 0,00 -

39 920'787,56 905'500,00 930'295,60 24'795,60 2,74%

Total 9'119'744,65 9'346'000,00 9'425'677,04 79'677,04 0,85%

 46 / 72

2.5.2. Évolution des revenus de fonctionnement Service de psychologie scolaire

Comparaison des charges et des revenus

SPS Budget 2025 Comptes 2025 Écarts

Charges 9'226'100.00 9'425'677.04

Crédits supplémentaires 119'900.00

Total des charges 9'346'000.00 9'425'677.04 79'677.04

Revenus 7'482'700.00 7'556'931.87

Crédits supplémentaires 119'900.00

Total des revenus 7'602'600.00 7'556'931.87 -45'668.13

Excédent de charges 1'743'400.00 1'868'745.17 125'345.17

Les charges sont supérieures au budget de CHF 79'677.04.

Les revenus sont inférieurs au budget de CHF 45'668.13.

L’excédent de charges est supérieur de CHF 125'345.17 à celui prévu au budget.

Explication des principales variations par rapport au budget

Pour les subventions (366) liées aux aides individuelles (participation à l’achat de matériel de première
nécessité, aux frais de transports, habits et activités de socialisation), avec CHF 11'500 au budget 2025
et CHF 52'740 au comptes 2025, des explications utiles nous ont été données pour comprendre les
larges écarts des natures 36 et 43 :

« Voici le détail des dépassements sur les natures 366000 et 439910, qui sont liées car les écritures
concernées sont effectuées en miroir, l’impact final étant nul.

Il s’agit d’utilisation du fonds Marino pour les élèves en besoin de soutien financier.

Le dépassement net est de CHF 9'015.60 comme on peut le voir dans le tableau ci-dessous, mais il
est compensé par la non-utilisation partielle des budgets d’aides individuelles d’autres services de la
DEJQ durant l’année 2025 (SSPR principalement). »

Année 2025

Division 37 - Psychologie scolaire

Étiquettes de lignes Réel 2024 Budget
2025

Réel 2025 Écart 2025

366000 - Aides individuelles 15'404.00 11'500.00 52'740.60 -41'240.60

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 0,00 0,00 0,00 0,00 -

43 60'289,32 53'800,00 180'876,38 127'076,38 236,20%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 7'352'810,44 7'548'800,00 7'376'055,49 -172'744,51 -2,29%

46 0,00 0,00 0,00 0,00 -

48 0,00 0,00 0,00 0,00 -

49 0,00 0,00 0,00 0,00 -

Total 7'413'099,76 7'602'600,00 7'556'931,87 -45'668,13 -0,60%

 47 / 72

439910 - Financement FDD/FEE et autres
fonds 23

0.00 0.00 -
32'225.00

32'225.00

Total général 15'404.00 11'500.00 20'515.60 -9'015.60

2.6.1. Évolution des charges de fonctionnement Service des quartiers, jeunesses et familles

2.6.2. Évolution des revenus de fonctionnement Service des quartiers, jeunesses et familles

Comparaison des charges et des revenus

SQJF Budget 2025 Comptes 2025 Écarts

Charges 32'511'500.00 32'582'014.50

Crédits supplémentaires –

Total des charges 32'511'500.00 32'582'014.50 70'514.50

Revenus 2'505'300.00 2'584'178.59

Crédits supplémentaires –

Total des revenus 2'505'300.00 2'584'178.59 78'878.59

Excédent de charges 30'006'200.00 29'997'835.91 -8'364.09

Les charges sont supérieures au budget de CHF 70'514.50.

Les revenus sont supérieurs au budget de CHF 78'878.59.

L’excédent de charges est inférieur de CHF 8'364.09 à celui prévu au budget.

Explication des principales variations par rapport au budget

Dans l’ensemble, les comptes 2025 sont une belle réussite. Il y a une bonne répartition à l’interne, signe
d’une gestion financière efficace. Cela facilitera l’affinement du budget futur 2027.

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 9'643'466,72 11'149'600,00 10'483'005,17 -666'594,83 -5,98%

31 3'715'824,45 4'412'900,00 3'893'432,43 -519'467,57 -11,77%

32 0,00 0,00 0,00 0,00 -

33 1'076'591,38 994'500,00 1'514'855,48 520'355,48 52,32%

35 148'052,04 141'000,00 161'824,66 20'824,66 14,77%

36 13'786'791,20 14'268'600,00 14'809'190,10 540'590,10 3,79%

38 200'000,00 0,00 0,00 0,00 -

39 1'633'668,53 1'544'900,00 1'719'706,66 174'806,66 11,32%

Total 30'204'394,32 32'511'500,00 32'582'014,50 70'514,50 0,22%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 447'414,10 484'900,00 459'987,60 -24'912,40 -5,14%

43 702'363,52 845'000,00 919'788,12 74'788,12 8,85%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 522'255,23 427'500,00 467'065,77 39'565,77 9,26%

46 40'000,00 50'000,00 86'812,55 36'812,55 73,63%

48 69'841,00 0,00 30'748,00 30'748,00 N/A

49 348'880,00 697'900,00 619'776,55 -78'123,45 -11,19%

Total 2'130'753,85 2'505'300,00 2'584'178,59 78'878,59 3,15%

 48 / 72

Les économies à la nature 31 s’expliquent en grande partie par le 51.313 (Économie due à la
suspension des activités de la Junior Team et à une légère économie du côté des écoles à la
montagne.)

Pour les amortissements, QJF a absorbé beaucoup pour les bâtiments. Cf. 51.331 (Dépassement lié à
l’amortissement de Bois-Gentil et de l’orgue de Notre-Dame du Valentin non-inscrit au budget 2025.)

Pour la nature 36 et en particulier le financement de la FASL, la convention 2021-23 est prolongée mais
les effets des indexations (en plus des annuités) expliquent en grande partie l’écart important. Cf.
51.365 (Dépassement résultant du versement à la FASL d’un complément de subvention pour finir de
couvrir les indexations et annuités 2021/2025, et pour couverture du déficit 2025. À cela s’ajoute les
écritures qui se compensent en nature comptable 439 pour le fonds Ludothèque et adolescents et en
nature comptable 480 pour le budget participatif.)

3. Budget d’investissement

Les dépenses d’investissements du patrimoine administratif prévues pour 2025 s’élevaient pour
l’ensemble de la direction EJQ à CHF 17'047'000.00.
Les dépenses d’investissements du patrimoine administratif effectuées en 2025 s’élèvent pour
l’ensemble de la direction EJQ à CHF 12'610'974.40.
Elles se répartissent ainsi dans les différents services concernés :

 Prévisions 2025 Comptes 2025

Enfance, jeunesse et quartiers 17'047'000.00 12'610'974.40

Service des écoles et du parascolaire 15'505'000.00 12'323'614.83

Service de la petite enfance 275'000.00 15'965.30

Service quartiers, jeunesse et familles 1'267'000.00 271'394.27

Le détail des décalages des calendriers par rapport aux planifications se trouve ventilé dans le
document « Dépenses d’investissements du patrimoine administratif ».

4. Commentaires particuliers de la COFIN

Au vu des explications apportées par les différents services, et en conclusion de ce rapport, la sous-
commission EJQ vous invite à accepter les comptes 2025 de cette direction.

Les commissaires :

Yvan Salzmann (rapporteur)     Ilias Panchard

 49 / 72

3.6.6. Direction Finances et mobilité (FIM)

Les commissaires soussigné-e-s ont examiné les comptes 2025 en date du 4 mai 2026.
Nous tenons à remercier Mme la Directrice Florence Germond, Madame Valentina Andreoli,
secrétaire générale et Madame Nathalie Aubert, adjointe responsable financière de direction qui
nous ont accompagnés lors de l’ensemble des visites ainsi que ainsi que les personnes suivantes
pour la qualité des renseignements fournis :

Service  Personne Fonction

Service des Fiances (SFIN)
M. Louis-Marie Le Bot Chef de service

Mme Noémie Richerataux
Adjointe au Responsable unité contrôle de
gestion et analyses financières

Service de la Propreté
urbaine (PUR)

 M. Stéphane Beaudinot Chef de service

Mme Sylvie Ecklin

Mme Maya Müller

Adjointe au Chef de Service

Secrétariat général FIM
(SGFIM)

Mme Valentina Andreoli Secrétaire générale

 Mme Joëlle Moret Déléguée à l'égalité et à la diversité

Service achat et logistique
Ville (SALV)

 M. Luc Perraux Adjoint au Chef de Service

 M. Philippe Martin Contrôleur de gestion

Service mobilité et
aménagements des
espaces publics (MAP)

M. Patrick Etournaud Chef de Service

 M. Nicolas Deig Responsable financier et qualité

Service du personnel
(SPEL)

Mme Vesna Stanimirovic Chef de service

 Mme Catherine Crevoisier Adjointe à la Cheffe de service

1. Principales évolutions budgétaires pour la Direction

1.1 Evolution des charges de fonctionnement

Explication des principales variations par rapport au budget

L’excédent de charges du groupe 30 s’explique par l’impact lié au correctif de la masse salariale prévu
de manière centralisée au SPEL pour l’ensemble de la Ville lors de l’élaboration du budget. Au
bouclement des comptes, les impacts effectifs se matérialisent dans l’ensemble des services.

L’excédent de charges du groupe 31 s’explique, d’une part, par la budgétisation au SFIN, de manière
centralisée d’une non-dépense de 5 millions, en partie compensée par l’imputation centralisés des
factures d’énergie à recevoir des SIL pour l’ensemble des services de la Ville pour un montant de 3,2
millions. D’autre part, il y a notamment des non-dépenses sur le compte 318 en lien avec des

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 86'521'579,57 82'316'500,00 84'166'528,20 1'850'028,20 2,25%

31 35'821'252,06 35'255'500,00 36'490'260,35 1'234'760,35 3,50%

32 43'366'355,63 47'640'000,00 41'853'694,87 -5'786'305,13 -12,15%

33 40'209'815,56 32'741'900,00 28'066'734,25 -4'675'165,75 -14,28%

35 2'781'134,60 2'704'500,00 2'851'385,85 146'885,85 5,43%

36 10'450'993,13 10'655'000,00 10'653'996,00 -1'004,00 -0,01%

38 162'000,00 162'000,00 640'882,44 478'882,44 295,61%

39 24'656'614,67 24'124'800,00 16'929'591,42 -7'195'208,58 -29,82%

Total 243'969'745,22 235'600'200,00 221'653'073,38 -13'947'126,62 -5,92%

 50 / 72

prestations réalisées par des tiers moins importantes que budgétées.

Les écarts entre comptes et budget dans le groupe 32 s’explique par des taux d’intérêts à court terme
plus bas que ceux retenus dans le cadre de l’élaboration du budget (aux moyen CT effectif : de 0,48 %
pour 2025 contre 1.9% dans les hypothèses budgétaires).

L’écart favorable au groupe 33 s’explique principalement par deux services : Propreté urbaine, en
raison d’amortissements inférieurs au budget, liés au report de livraisons à 2026, et Finances, du fait
de défalcations d’impôts et du Contentieux inférieures au budget.

L’excédent de charges du groupe 35 s’explique par des émoluments versés à l’État de Vaud pour les
travaux de taxation et de recouvrement des impôts, plus élevés que prévu, car calculés sur l’assiette
fiscale (en hausse dans le groupe 40).

L’écart défavorable relevé dans la rubrique 38 s’explique par un versement au fonds de réserve pour
fluctuation de valeurs des placements, prêts et participations permanentes, consécutif à la réévaluation
des participations dans Romande Energie Holding et la BCV, conformément aux règles comptables en
vigueur.

L’économie de charges réalisée dans la rubrique 39 s’explique par une sous-estimation budgétaire des
charges d’intérêts sur les crédits d’investissements votés, ainsi que par un changement de mode de
calcul de la péréquation. Dans ce cadre, les prestations du Corps de Police assurant la fluidité du trafic
sur les routes, ne sont désormais plus facturées au service.

1.2 Evolution des revenus de fonctionnement

Explication des principales variations par rapport au budget

L’excédent de revenus du groupe 40 s’explique par des recettes fiscales supérieures aux prévisions,
principalement liées à l’imposition des personnes morales (65 % de l’écart). Cette hausse s’explique
essentiellement par des écarts entre les acomptes et la taxation effective réalisée par l’ACI pour
certaines entreprises ainsi que par l’adaptation des acomptes 2025.

L’excédent de revenus du groupe 42 s’explique principalement par la dissolution du solde de la
provision pour l’égalisation du résultat de l’électricité (68% de l’écart) et les dividendes de Gaznat et de
EOS Holding qui ont été supérieurs au budget (18% de l’écart).

Les revenus moins importants relevés dans la rubrique 43 sont principalement liés au départ de UVTD
du service PUR au 1er juillet 2025. Cette diminution est partiellement compensée par une augmentation
des revenus observée chez MAP.

La rubrique 44 est caractérisée par une surestimation budgétaire des revenus de l’impôt sur les gains
immobiliers.

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 611'505'398,14 603'800'000,00 638'356'277,12 34'556'277,12 5,72%

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 61'586'177,17 48'795'100,00 68'132'390,30 19'337'290,30 39,63%

43 51'912'576,76 49'033'000,00 47'827'220,53 -1'205'779,47 -2,46%

44 10'094'383,85 10'000'000,00 7'977'174,55 -2'022'825,45 -20,23%

45 22'341'509,16 1'037'000,00 1'190'701,65 153'701,65 14,82%

46 158'600,00 200'000,00 233'411,50 33'411,50 16,71%

48 8'884'698,69 4'885'300,00 763'549,44 -4'121'750,56 -84,37%

49 42'582'634,85 42'291'700,00 43'186'333,51 894'633,51 2,12%

Total 809'065'978,62 760'042'100,00 807'667'058,60 47'624'958,60 6,27%

 51 / 72

L’excédent de revenus du groupe 45 s’explique essentiellement par des revenus issus de la
participation des communes à la déchèterie plus importante que budgété.

L’écart de revenus du groupe 48 s’explique principalement, au sein du service de la propreté urbaine,
par un prélèvement sur le fonds « déchets », en relation avec les résultats nets de l’exercice inférieurs
au budget.

L’augmentation du groupe 49 s’explique principalement par au Service des finances par la facturation
interne des prestations gratuites effectuées par les services communaux lors des manifestations
culturelles et sportives (par exemple la Fête fédérale de gymnastique). Cette variation est partiellement
compensée par une baisse de revenus constatée dans le service des achats et de la logistique Ville,
due à une rétrocession des recettes des places de parc PML inférieure au budget ainsi qu’à la non-
facturation de prestations aux services non commercialisés.

2. Principales évolutions budgétaires par service

2.1.1 Evolution des charges de fonctionnement Secrétariat général FIM

Explication des principales variations par rapport au budget

Le Secrétariat général présente peu de variations. Au compte 39, l’augmentation des charges est dû à
une augmentation des charges de loyers internes facturés par le Service des gérances

2.1.2 Evolution des revenus de fonctionnement Secrétariat général FIM

Explication des principales variations par rapport au budget

La diminution des recettes entre les comptes 2024 et 2025 est dû au transfert de la tenue de la
comptabilité de la Société parking relais lausannoise SA à la direction Culture et développement
urbain.

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 2'243'188,21 2'340'300,00 2'286'213,85 -54'086,15 -2,31%

31 76'280,61 89'600,00 63'092,84 -26'507,16 -29,58%

32 0,00 0,00 0,00 0,00 -

33 851'820,18 695'000,00 695'140,27 140,27 0,02%

35 0,00 0,00 0,00 0,00 -

36 10'360'000,00 10'510'000,00 10'510'000,00 0,00 0,00%

38 0,00 0,00 0,00 0,00 -

39 1'174'629,21 1'270'800,00 1'312'773,77 41'973,77 3,30%

Total 14'705'918,21 14'905'700,00 14'867'220,73 -38'479,27 -0,26%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 0,00 0,00 0,00 0,00 -

43 482'342,96 275'900,00 283'687,50 7'787,50 2,82%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 0,00 0,00 0,00 0,00 -

46 0,00 0,00 0,00 0,00 -

48 0,00 0,00 0,00 0,00 -

49 1'010,60 0,00 423,75 423,75 N/A

Total 483'353,56 275'900,00 284'111,25 8'211,25 2,98%

 52 / 72

2.2.1 Evolution des charges de fonctionnement Service des finances

Explication des principales variations par rapport au budget

Évolution des charges d’intérêts

Les charges d’intérêts restent un point d’attention en 2025, en lien avec le niveau d’endettement par
habitant de Lausanne, qui demeure élevé en comparaison avec d’autres grandes villes suisses.

Cette situation s’inscrit dans un contexte où les taux demeurent supérieurs à ceux connus avant le
resserrement monétaire. Malgré cela, la Ville parvient à maintenir une situation globalement maîtrisée
grâce à une gestion prudente de la dette et à une stratégie privilégiant les financements à moyen et
long terme.

Évolution de la dette et coûts de la dette

L’endettement net de Lausanne atteint CHF 2’040,5 millions au 31 décembre 2025, soit environ CHF
13’500 par habitant sur la base de la population lausannoise à fin 2025. Si cet indicateur est en recul
de 18% par rapport à 2012, il reste néanmoins élevé en comparaison avec d’autres grandes villes
suisses et doit continuer à faire l’objet d’une attention particulière.

Cette diminution constitue certes un signal positif, mais elle doit être relativisée. En effet, la baisse de
l’endettement net par habitant est partiellement liée à la croissance démographique observée depuis
2012, qui améliore mécaniquement le ratio par habitant. Or, cette même croissance de la population
entraîne également des besoins supplémentaires en prestations publiques, infrastructures et
investissements communaux.

L’amélioration de cet indicateur ne doit donc pas être interprétée comme une détente durable des
finances communales. Le niveau d’endettement demeure important et la Ville devra poursuivre ses
efforts de désendettement afin de renforcer sa marge de manœuvre, limiter sa sensibilité aux charges
d’intérêts et conserver une capacité financière plus agile pour faire face aux besoins futurs.

Détail du calcul de l’endettement brut et de l’endettement net pour les exercices 2022 à 2025.

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 7'225'930,20 7'703'900,00 7'135'993,40 -567'906,60 -7,37%

31 2'917'879,36 -2'813'200,00 5'468'855,26 8'282'055,26 N/A

32 43'366'355,63 47'640'000,00 41'853'694,87 -5'786'305,13 -12,15%

33 19'926'367,17 11'832'800,00 9'619'540,62 -2'213'259,38 -18,70%

35 2'674'075,59 2'600'000,00 2'747'968,02 147'968,02 5,69%

36 0,00 50'000,00 50'000,00 0,00 0,00%

38 0,00 0,00 478'882,44 478'882,44 N/A

39 2'376'612,49 2'162'600,00 2'340'921,35 178'321,35 8,25%

Total 78'487'220,44 69'176'100,00 69'695'855,96 519'755,96 0,75%

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Évolution de la dette à court et à long terme (en million de CHF) ainsi que des intérêts payés sur les
cinq derniers exercices (en CHF) :

Le taux moyen de refinancement à court terme obtenu en 2025
Le taux moyen des intérêts à court terme s’élève à 0,31 % en 2025 (intérêts à court terme rapportés
au capital moyen des emprunts conclus en 2025).

Si l’on inclut l’ensemble des emprunts à court terme, y compris ceux conclus en 2024 et arrivant à
échéance en 2025, le taux moyen s’établit à 0,48 %.

Maîtrise financière et investissements

Les comptes 2025 présentent un excédent de CHF 7,4 millions, soit une amélioration de CHF 73,4
millions par rapport au budget. Cette évolution s’explique notamment par des charges globalement
maîtrisées ainsi que par une progression importante des recettes fiscales, en particulier sur les
personnes morales.

 54 / 72

La Ville maintient un niveau d’investissement élevé avec CHF 179,6 millions investis en 2025,
notamment pour le Plan climat, les infrastructures énergétiques, la mobilité, les bâtiments publics et les
équipements scolaires.

Les mesures PSAF III ont permis d’économiser 19.6 mios cumulés et un renforcement de la capacité
d’autofinancement du même montant.

Données comparatives 2024–2025

Malgré un contexte économique et géopolitique toujours incertain, les comptes 2025 se clôturent avec
un excédent de revenus de CHF 7,4 millions et une diminution de l’endettement net de plus de CHF 30
millions. Cette évolution favorable repose à la fois sur une maîtrise globalement satisfaisante des
charges, une progression des recettes fiscales — notamment celles liées aux personnes morales —
ainsi que sur une nette amélioration de l’autofinancement.

La Ville maintient par ailleurs un niveau d’investissement particulièrement élevé afin de répondre aux
enjeux climatiques, énergétiques et sociaux. Les investissements réalisés dans le cadre du Plan climat,
des infrastructures publiques, des bâtiments scolaires ou encore de la mobilité traduisent la volonté de
préparer Lausanne aux défis futurs, tout en maintenant des prestations publiques fortes.

La hausse de la dette bancaire appelle toutefois à la vigilance. Même si l’endettement net diminue, la
Ville devra continuer à dégager des moyens financiers suffisants pour préserver sa capacité
d’investissement dans les années à venir, notamment en matière de climat, d’infrastructures publiques
et de prestations à la population. Le renforcement durable de l’autofinancement demeure ainsi un enjeu
central afin de limiter la pression sur les finances communales et de conserver une marge de
manœuvre suffisante face aux besoins futurs.

 55 / 72

2.2.2 Evolution des revenus de fonctionnement Service des finances

Explication des principales variations par rapport au budget

La Ville enregistre une nouvelle fois des recettes fiscales supérieures aux prévisions budgétaires, avec
un dépassement de CHF 35,7 millions par rapport au budget et une progression de CHF 27,1 millions
par rapport aux comptes 2024. Cette évolution favorable traduit notamment une budgétisation prudente
dans un contexte économique demeurant incertain.

Les recettes des personnes physiques présentent toutefois une progression très limitée. Elles
atteignent CHF 418,7 millions aux comptes 2025, contre CHF 417,4 millions aux comptes 2024, soit
une hausse de seulement CHF 1,3 million. L’impôt sur le revenu ne progresse que marginalement, de
CHF 0,4 million par rapport à l’exercice précédent. Ce tassement doit faire l’objet d’une attention
particulière, car les recettes des personnes physiques constituent une base fiscale essentielle et
structurelle pour la Ville.

À l’inverse, la progression des recettes fiscales provient principalement des personnes morales, avec
CHF 129,1 millions aux comptes 2025, soit une hausse de CHF 22,3 millions par rapport à 2024. Cette
augmentation s’explique par la croissance de certaines entreprises ainsi que par des rattrapages
fiscaux liés aux années précédentes. Elle contribue positivement au résultat, mais doit être analysée
avec prudence dans la mesure où une partie de ces recettes pourrait ne pas être récurrente.
Les droits de mutation ainsi que les successions et donations participent également au résultat
favorable. Ces éléments renforcent l’autofinancement de la Ville et soutiennent sa capacité à maintenir
ses investissements et ses prestations. Leur volatilité potentielle invite toutefois à rester prudent dans
l’appréciation de la trajectoire fiscale à moyen terme.

2.3.1. Evolution des charges de fonctionnement Service du personnel

Explication des principales variations par rapport au budget

Il faut rappeler ici que l’indexation est budgétée et présentée par service lors du budget et est ensuite

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 611'505'398,14 603'800'000,00 638'356'277,12 34'556'277,12 5,72%

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 36'207'889,00 21'498'100,00 38'622'757,42 17'124'657,42 79,66%

43 5'501'969,29 5'740'000,00 5'549'241,13 -190'758,87 -3,32%

44 10'094'383,85 10'000'000,00 7'977'174,55 -2'022'825,45 -20,23%

45 0,00 0,00 0,00 0,00 -

46 0,00 0,00 0,00 0,00 -

48 7'559'026,00 0,00 0,00 0,00 -

49 37'676'685,09 36'957'400,00 38'341'376,05 1'383'976,05 3,74%

Total 708'545'351,37 677'995'500,00 728'846'826,27 50'851'326,27 7,50%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 8'659'822,20 931'800,00 8'846'815,08 7'915'015,08 849,43%

31 2'193'640,71 2'481'200,00 2'241'221,61 -239'978,39 -9,67%

32 0,00 0,00 0,00 0,00 -

33 152,67 0,00 0,00 0,00 -

35 0,00 0,00 0,00 0,00 -

36 0,00 0,00 0,00 0,00 -

38 0,00 0,00 0,00 0,00 -

39 566'901,45 561'900,00 576'679,05 14'779,05 2,63%

Total 11'420'517,03 3'974'900,00 11'664'715,74 7'689'815,74 193,46%

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regroupé au SPEL lors des comptes ce qui complique l’analyse détaillée des chiffres.
Les charges de fonctionnement du service du personnel sont toujours très bien maîtrisées.

2.3.2. Evolution des revenus de fonctionnement Service du personnel

Explication des principales variations par rapport au budget
Rappelons ici, que la charge liée à l'assurance accident est centralisée au niveau du budget, mais elle
est répartie dans chaque département dans les comptes.
Au groupe 49, la différence s’explique par l’arrêt de la facturation internet concernant des employés de
PUR qui sont parti chez Tridel au 1er juillet 2025.

2.4.1. Evolution des charges de fonctionnement Mobilité et des aménagements des
espaces publics

Explication des principales variations par rapport au budget

Dans ce service, il y a très fréquemment des retards dans l’exécution des travaux, notamment à cause
des oppositions, des attentes de permis de construire et d’autres imprévus. Cela explique en partie les
décalages entre le budget et les comptes dans les charges et les revenus de ce service.

Au groupe 30, la différence s’explique par la budgétisation des postes pour réaliser des projets, au
temps de recrutement, au profil de la personne recrutée et à la date d’entrée en fonction et à un
changement des pratiques comptable concernant l’imputation de la LAA.

Au groupe 31, l’économie de charge par rapport au budget s’explique notamment par à un nombre

d’horodateurs achetés inférieur aux prévisions grâce à la réutilisation d’anciens modèles, à des prix
fournisseurs compétitifs dans le cadre des appels d’offres, ainsi qu’à des achats de matériel et de
matériaux de construction inférieurs aux estimations budgétisées.

Au groupe 33, la différence s’explique par à l’amortissement comptable lié au transfert d’une parcelle
du domaine privé communal au domaine public

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 105,00 0,00 1'004,00 1'004,00 N/A

43 1'061'764,79 1'095'900,00 1'061'273,99 -34'626,01 -3,16%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 0,00 0,00 0,00 0,00 -

46 0,00 0,00 0,00 0,00 -

48 0,00 0,00 0,00 0,00 -

49 1'235'570,24 1'251'900,00 1'187'471,93 -64'428,07 -5,15%

Total 2'297'440,03 2'347'800,00 2'249'749,92 -98'050,08 -4,18%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 17'651'023,94 19'403'600,00 18'227'669,65 -1'175'930,35 -6,06%

31 6'788'559,25 7'878'400,00 6'116'663,90 -1'761'736,10 -22,36%

32 0,00 0,00 0,00 0,00 -

33 13'294'958,47 12'750'600,00 12'152'862,69 -597'737,31 -4,69%

35 0,00 0,00 0,00 0,00 -

36 72'496,00 95'000,00 93'996,00 -1'004,00 -1,06%

38 0,00 0,00 0,00 0,00 -

39 18'373'059,31 18'682'500,00 10'646'985,01 -8'035'514,99 -43,01%

Total 56'180'096,97 58'810'100,00 47'238'177,25 -11'571'922,75 -19,68%

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Au groupe 39, la différence est multi-factoriel. Les charges d’intérêts sur les crédits d’investissements
votés ont été inférieures aux projections et suite au changement du mode de calcul de la péréquation
les prestations du Corps de police assurant la fluidité du trafic sur les routes qui ne sont plus facturées
au Service.

2.4.2. Evolution des revenus de fonctionnement Mobilité et des aménagements des espaces
publics

Explication des principales variations par rapport au budget
Au groupe 42, Les revenus sont en hausse, notamment grâce aux recettes liées à la facturation des
permis d’occupation du domaine public liés aux travaux ainsi qu’à un montant de péréquation plus élevé
que prévu. Ce montant est estimé lors de l’élaboration du budget.
Au groupe 43, la facturation de prestation aux TL et à l’Etat de Vaud dans le cadre des projets des
«Axes forts de transports publics urbains» (plus d’information ici : www.axes-forts.ch) a été plus élevée
que budgétisé. Un montant de 1'389'518.70 a été prélevée du fond communal pour le développement
durable (FDD) et du fond pour l'efficacité énergétique (FEE) de Lausanne. Ces montants des fonds ne
sont pas notés au budget. Concernant les projets financés par les prélèvements au FDD et FEE il s’agit
essentiellement des objets en lien avec les préavis suivants :
– Rues vivantes I et II
– Requalification de l’avenue d’Echallens, première étape
– Mobilité Durable
– Sécurisation des itinéraires cyclables et piétonniers

2.5.1. Evolution des charges de fonctionnement Service de la propreté urbaine

Explication des principales variations par rapport au budget

Au groupe 30, une partie de l’écart s’explique notamment par le transfert, au 1er juillet 2025, des
employés de l’unité de valorisation thermique des déchets vers TRIDEL. Néanmoins, afin de garantir
la mission de ramassage des déchets, des crédits supplémentaires ont été voté pour engager des
auxiliaires, notamment suite à des absences prolongées liées à des accidents du travail.

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 24'166'412,13 26'223'700,00 28'433'006,11 2'209'306,11 8,42%

43 5'366'281,49 1'700'800,00 3'616'463,75 1'915'663,75 112,63%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 12'361'106,00 0,00 0,00 0,00 -

46 158'600,00 200'000,00 233'411,50 33'411,50 16,71%

48 0,00 0,00 0,00 0,00 -

49 643'203,41 761'500,00 694'375,80 -67'124,20 -8,81%

Total 42'695'603,03 28'886'000,00 32'977'257,16 4'091'257,16 14,16%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 38'016'076,12 38'630'200,00 35'452'776,34 -3'177'423,66 -8,23%

31 16'430'767,36 17'687'200,00 15'453'847,46 -2'233'352,54 -12,63%

32 0,00 0,00 0,00 0,00 -

33 4'304'917,97 5'191'200,00 3'638'191,03 -1'553'008,97 -29,92%

35 107'059,01 104'500,00 103'417,83 -1'082,17 -1,04%

36 18'497,13 0,00 0,00 0,00 -

38 0,00 0,00 0,00 0,00 -

39 1'121'964,22 1'148'800,00 1'113'777,35 -35'022,65 -3,05%

Total 59'999'281,81 62'761'900,00 55'762'010,01 -6'999'889,99 -11,15%

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Au groupe 31, la différence s’explique principalement par une diminution de charge à la suite de l’arrêt
de la facturation des prestations refacturées par SALV, suite au changement de mode de calcul de la
péréquation. Les frais d’entretien des horodateurs ont été moins élevés que prévu, tandis que le
déploiement du projet Vélobox a pris du retard et n’a commencé à être déployé qu’en automne 2025.
Les coûts d’entretien des véhicules et machines ont été moins importants que budgétés.

Au groupe 33, la différence s’explique par des amortissements moins importants que budgété.

2.5.2. Evolution des revenus de fonctionnement Service de la propreté urbaine

Explication des principales variations par rapport au budget
Les revenus moins importants relevés dans la rubrique 43 sont principalement liés au départ de l’UVTD
du service PUR au 1er juillet 2025. Cette diminution est toutefois partiellement compensée par une
augmentation des revenus observée au sein de MAP.

La différence au groupe 48 s’explique par un prélèvement sur le fonds de réserve lié à la gestion des
déchets urbains.

Au groupe 49, l’écart s’explique par des revenus issus des prestations internes plus élevés qu’estimé.
Les amortissements, quant à eux, fluctuent d’une année à l’autre en raison des reports de livraison,
des achats ou encore du renouvellement de matériel.

2.6.1. Evolution des charges de fonctionnement Service achats et logistique Ville

Explication des principales variations par rapport au budget

Au compte 30, le décalage s’explique par le transfert de 4,8 EPT vers d’autres services de la Ville. Le
service a également connu plusieurs départs à la retraite. Les salaires des nouveaux collaborateurs
sont en général moins élevés que ceux des personnes remplacées, et comme souvent, certains
recrutements ont pris du temps afin de trouver le bon profil.

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 55'952,17 119'000,00 116'227,57 -2'772,43 -2,33%

43 31'182'351,87 30'803'900,00 28'540'715,52 -2'263'184,48 -7,35%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 9'980'403,16 1'037'000,00 1'190'701,65 153'701,65 14,82%

46 0,00 0,00 0,00 0,00 -

48 1'325'672,69 4'885'300,00 734'102,19 -4'151'197,81 -84,97%

49 1'032'584,15 910'900,00 1'023'143,25 112'243,25 12,32%

Total 43'576'964,04 37'756'100,00 31'604'890,18 -6'151'209,82 -16,29%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 12'725'538,90 13'306'700,00 12'217'059,88 -1'089'640,12 -8,19%

31 7'414'124,77 9'932'300,00 7'146'579,28 -2'785'720,72 -28,05%

32 0,00 0,00 0,00 0,00 -

33 1'831'599,10 2'272'300,00 1'960'999,64 -311'300,36 -13,70%

35 0,00 0,00 0,00 0,00 -

36 0,00 0,00 0,00 0,00 -

38 162'000,00 162'000,00 162'000,00 0,00 0,00%

39 1'043'447,99 298'200,00 938'454,89 640'254,89 214,71%

Total 23'176'710,76 25'971'500,00 22'425'093,69 -3'546'406,31 -13,65%

 59 / 72

Au compte 31, la différence s’explique par plusieurs facteurs, notamment des économies liées à la
mutualisation de l’utilisation des machines et des outils au sein des ateliers du garage, à la baisse du
prix d’achat du carburant ainsi qu’à des économies réalisées sur l’achat et le stockage du sel de
déneigement.

Les amortissements liés aux autorisations d’achat de véhicules ont été moins élevés que budgété au
groupe 33.

Au groupe 39, la différence s’explique par une augmentation liée à la comptabilisation des frais de
gestion des places de parc du PML sous la nature 390, alors qu’ils avaient été budgétés sous la nature
316. Elle s’explique également par une diminution de l’excédent de la PML reversé à la bourse
communale.

2.6.2. Evolution des revenus de fonctionnement Service achats et logistique Ville

Explication des principales variations par rapport au budget
Au groupe 43 la différence s’explique notamment par la diminution des facturations internes aux
services non commercialisés et de la refacturation interne aux services commercialisés sur une base
effective

Suite à la nouvelle politique de la gestion des places de parc (possibilité de louer à la journée,
mutualisation de place de parc), la rétrocession des recettes de places de parc PML est inférieure au
budget au groupe 49.

À noter que le service travaille actuellement sur un projet de directive d’achat afin de standardiser et
mutualiser les achats.

3. Budget d’investissement

Le Service de la Mobilité et des Aménagements des Espaces Publics est très fréquemment confronté
à des décalages entre le lancement des projets et le début des travaux, en raison d’oppositions, de la
complexité des travaux ou de réorientations des projets.

Rue vivantes II : notamment le financement des aménagements de la Riponne, de la Place du Tunnel,
de montelly, de la fresque à Pré du Marché, avancement dans le projet de la réalisation de la
piétonisation de la rue centrale (prévu pour 2027).

Le projet de Interfaces M3 - études - 2ème étape, a également pris du retard, le service est en train de
préparer la mise à l’enquête de la place Chauderon et Rue des Casernes.

Le projet de bus à haut niveau de service (BHNS) entre Confrérie et Saint-François (2016/17) est en a
sa phase d’étude.

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 1'155'818,87 954'300,00 959'395,20 5'095,20 0,53%

43 8'317'866,36 9'416'500,00 8'775'838,64 -640'661,36 -6,80%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 0,00 0,00 0,00 0,00 -

46 0,00 0,00 0,00 0,00 -

48 0,00 0,00 29'447,25 29'447,25 N/A

49 1'993'581,36 2'410'000,00 1'939'542,73 -470'457,27 -19,52%

Total 11'467'266,59 12'780'800,00 11'704'223,82 -1'076'576,18 -8,42%

 60 / 72

A noter aussi, au Service du Personnel le Projet cHRysalide (Préavis Nº 2026/06), que notre conseil à
voter le 5 mars 2026.

4. Commentaires particuliers de la COFIN

Vœux / remarques
Au vu des explications apportées par les différents services, et en conclusion de ce rapport, la sous-
commission FIM vous invite à accepter les comptes 2025 de cette direction.

Les commissaires :

Marlyse Audergon (rapportrice)    Paulraj Kanthia

 61 / 72

3.6.7. Direction Services industriels (SIL)

Les commissaires soussignées ont examiné les comptes 2025 en date du 24 avril 2026.

Nous tenons à remercier M. le Directeur Xavier Company ainsi que les personnes suivantes pour la
qualité des renseignements fournis :

Service  Personne Fonction

Service partagés

M. Florent Pichon  Chef de Service

M. Bertrand Pillard
 Responsable division Finances &
Controlling

1. Principales évolutions budgétaires pour la Direction

1.1. Evolution des charges de fonctionnement

Explication des principales variations par rapport au budget

L’économie de charges constatée sur le groupe 30 s’explique principalement par la vacance de postes
au sein de l’ensemble des services. Le service Réseaux contribue de manière significative à cet écart,
à hauteur de 39 % du total. Par ailleurs, la sous-exécution du budget alloué aux formations dans les
Services partagés constitue également un facteur explicatif de cet écart.

L’impact favorable de CHF -21.6 mios observé au niveau du groupe 31 s’explique par des dépenses
inférieures au budget sur la quasi-totalité des groupes de comptes. Cet écart provient principalement
des groupes 318 (CHF -8.4 mios), relevant du domaine de la communication (COM), en raison du
report ou de l’avancement partiel de certains projets marketing spécifiques, ainsi que du groupe 319
(CHF -12.4 mios), lié au patrimoine (PAT), où les compensations pour les investissements destinés à
l’aménagement de Lavey se sont avérées inférieures aux prévisions. Cet effet favorable permet de
compenser la hausse de CHF +5.3 mios des coûts d’approvisionnement en électricité, partiellement
atténuée par la diminution des coûts d’approvisionnement en gaz.

L’économie réalisée au niveau du groupe 33 résulte de plusieurs variations. Les principaux écarts sont
toutefois enregistrés au sein du service Patrimoine (CHF -20 mios), en raison d’un niveau
d’amortissement inférieur au budget pour les investissements liés au chauffage à distance,
conséquence d’un changement de méthode de prélèvement sur les fonds. Cet effet favorable est
renforcé par un niveau d’amortissement également inférieur au budget pour les infrastructures de
bornes de recharge (CHF -1.8 mios), pour les mêmes raisons méthodologiques. En revanche, cet écart
est partiellement atténué par un rattrapage des amortissements du réseau gaz sur la période 2024–
2025, faisant suite à une modification erronée des durées d'amortissement en 2024.

Au niveau de la nature 38, les attributions, supérieures au budget de CHF +3.5 mios, s’expliquent
principalement par le service commercial (CHF +2.7 mios), en raison d’une attribution de la part fossile
du résultat gaz au fonds pour la transition énergétique supérieure aux prévisions.

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 74'144'920,32 83'667'400,00 77'416'975,26 -6'250'424,74 -7,47%

31 393'748'074,75 339'960'500,00 318'403'692,61 -21'556'807,39 -6,34%

32 0,00 0,00 0,00 0,00 -

33 50'487'909,92 58'537'400,00 41'247'267,23 -17'290'132,77 -29,54%

35 0,00 0,00 0,00 0,00 -

36 0,00 0,00 0,00 0,00 -

38 33'394'989,66 47'428'200,00 50'890'630,11 3'462'430,11 7,30%

39 12'078'797,59 11'950'000,00 12'407'315,26 457'315,26 3,83%

Total 563'854'692,24 541'543'500,00 500'365'880,47 -41'177'619,53 -7,60%

 62 / 72

L’écart défavorable constaté au niveau du groupe 39 s’explique principalement (83 %) par une sous-
évaluation des intérêts intercalaires sur les investissements pour la production et le réseau de
chauffage à distance.

1.2. Evolution des revenus de fonctionnement

Explication des principales variations par rapport au budget

La baisse observée au niveau des revenus de nature 42 s’explique principalement par les écarts
enregistrés au sein du service Patrimoine. Elle résulte notamment d’une surestimation budgétaire liée
à une modification de la méthode de comptabilisation de la compensation des désinvestissements
relatifs à Axes-Forts, ainsi qu’à l’absence d’encaissement du produit de location des sous-stations M2
suite à leur vente.

Par ailleurs, le bénéfice comptable lié à la vente d’équipements s’est avéré supérieur au budget à
hauteur de CHF 1.2 mios.

L’augmentation des revenus enregistrée à la rubrique 43 s’explique principalement par le service
Commercial, à hauteur de CHF +13.7 mios, en raison de volumes de gaz vendus supérieurs aux
prévisions. Cet effet favorable est toutefois partiellement atténué par une surestimation budgétaire au
sein du service Patrimoine, lié à l’activation d’heures de personnel dans différents domaines, inférieure
aux prévisions budgétaires.

La hausse des revenus par rapport au budget au sein de la rubrique 45 s’explique par des subventions
cantonales perçues par le Centre de Formation plus élevées que prévues.

La rubrique 46 présente un écart favorable par rapport au budget, s’expliquant principalement par
l’enregistrement d’une subvention de l’ASIG pour EPURA non planifiée.

L’insuffisance de revenus du groupe 48 (CHF -56.6 mios) s’explique principalement par des écarts au
sein du service Patrimoine et du service Commercial. Au sein du service Patrimoine, elle résulte d’une
compensation par le fonds RER des investissements à l’usine hydraulique de Lavey inférieure aux
prévisions (CHF -17.8 mios), ainsi que d’un changement de méthode de comptabilisation concernant
la compensation par le fonds de transition énergétique des investissements (CHF -18.9 mios). Au sein
du service Commercial, elle s’explique par la non-comptabilisation du prélèvement sur le Fonds de
différence de couverture énergie gaz (CHF -15.5 mios).

L’ensemble des écritures d’attributions ou de prélèvements découle de l’application de règlements ou
de décisions municipales, ainsi que du principe selon lequel les fonds non régis par des dispositions
légales de rang supérieur ne peuvent pas présenter de solde négatif.

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 2'430'768,91 3'485'200,00 3'171'505,16 -313'694,84 -9,00%

43 529'257'049,82 494'302'200,00 500'951'676,64 6'649'476,64 1,35%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 246'369,33 180'000,00 259'466,29 79'466,29 44,15%

46 397'122,52 116'000,00 195'364,03 79'364,03 68,42%

48 63'313'478,74 77'442'500,00 20'799'451,91 -56'643'048,09 -73,14%

49 0,00 0,00 0,00 0,00 -

Total 595'644'789,32 575'525'900,00 525'377'464,03 -50'148'435,97 -8,71%

 63 / 72

2. Principales évolutions budgétaires par service

L'exercice 2025 se clôture avec un bénéfice de CHF 25'011’584 après allocations et prélèvements dans
les divers fonds de différence de couverture, et de réserve et péréquation.

Pour comparaison, vous trouverez également ci-dessous les résultats du budget 2025 (initial, avant
crédits supplémentaires) :

Vous trouverez aussi les résultats de l'exercice 2024 :

2.1.1. Evolution des charges de fonctionnement Secrétariat général SIL

Explication des principales variations par rapport au budget

L’économie de charges constatée sur le groupe 30 s’explique principalement par la vacance de postes.
Outre une certaine difficulté de recrutement de certains profils, la procédure de recrutement elle-même
fait qu’un poste peut rester vacant quelques mois.

Au niveau du groupe 31, l’économie de charges observée s’explique principalement par des dépenses
pour le programme Equiwatt plus basses que budgétées.

Concernant le groupe 33, l’économie de charges s’explique principalement par un report de l’activation
des bornes publiques de 2024 à 2025, et par conséquent par un report de la première tranche de
l’amortissement à 2026. Accessoirement, le SALV a pu économiser des charges liées à la mise au
rebut de matériel prévues en 2025.

L’économie des charges constatée sur le groupe 38 est liée à une correction de la réduction de l’impôt
préalable de l’éclairage publique 2019-2024.

L’excédent de charges au niveau du groupe 39 est due à une sous-évaluation des intérêts au budget

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 6'289'945,05 6'652'100,00 6'054'581,89 -597'518,11 -8,98%

31 8'268'045,24 10'081'400,00 8'487'258,45 -1'594'141,55 -15,81%

32 0,00 0,00 0,00 0,00 -

33 1'609'982,48 1'671'400,00 1'527'808,72 -143'591,28 -8,59%

35 0,00 0,00 0,00 0,00 -

36 0,00 0,00 0,00 0,00 -

38 4'498'444,45 6'500'000,00 5'828'918,78 -671'081,22 -10,32%

39 666'718,11 681'600,00 710'546,04 28'946,04 4,25%

Total 21'333'135,33 25'586'500,00 22'609'113,88 -2'977'386,12 -11,64%

 64 / 72

des projets de l’éclairage publique.

2.1.2. Evolution des revenus de fonctionnement Secrétariat général SIL

Explication des principales variations par rapport au budget

La hausse des revenus constatée au niveau du groupe 42 est inhérente à différents revenus de
participation des SIL dans des entreprises affiliées non prévus dans le budget, notamment les
dividendes des Forces Motrices Hongrin-Léman SA (FMHL).

L’écart négatif de revenu au niveau du groupe 43 s’explique principalement par une correction de la
réduction de l’impôt préalable de l’éclairage public 2019-2024 et par un écart budgétaire sur le
remboursement de la taxe CO2 lié à la production des usines thermiques.

L’excédent de revenu au niveau du groupe 45 est dû à des subventions cantonales perçues par le
Centre de formation (C-FOR), plus élevées que prévues.

La diminution des revenus enregistrée à la rubrique 48 s’explique par des prélèvements sur des fonds
(Fonds de péréquation de l’éclairage public – en lien avec les activités de l’éclairage public - et Fonds
climat – en lien avec les activités du programme Equiwatt) plus faibles que budgétés.

2.2.1 Evolution des charges de fonctionnement Services partagés

Explication des principales variations par rapport au budget

L’économie de charges constatée sur le groupe 30 s’explique par la vacance de postes au sein du
service, liée à un fort turn-over et au temps de latence entre le départ du personnel et le recrutement.
Un poste en particulier est concerné, celui de Risk Manager, demandant un profil très spécifique et
pour lequel plusieurs mises à concours consécutives ont été organisées.

L’impact favorable observé au niveau du groupe 31 s’explique principalement par une économie sur
les coûts de carburants des véhicules et sur les coûts de chauffage des bâtiments.

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 228'657,12 23'900,00 416'865,80 392'965,80 1644,21%

43 22'257'445,26 24'331'200,00 23'930'767,05 -400'432,95 -1,65%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 246'369,33 180'000,00 259'466,29 79'466,29 44,15%

46 371'896,89 116'000,00 132'061,72 16'061,72 13,85%

48 565'521,53 2'901'600,00 1'188'520,70 -1'713'079,30 -59,04%

49 0,00 0,00 0,00 0,00 -

Total 23'669'890,13 27'552'700,00 25'927'681,56 -1'625'018,44 -5,90%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 8'792'620,76 10'597'800,00 9'411'659,36 -1'186'140,64 -11,19%

31 18'131'843,81 23'591'600,00 23'494'044,53 -97'555,47 -0,41%

32 0,00 0,00 0,00 0,00 -

33 2'846'825,04 913'600,00 1'063'449,52 149'849,52 16,40%

35 0,00 0,00 0,00 0,00 -

36 0,00 0,00 0,00 0,00 -

38 0,00 0,00 0,00 0,00 -

39 108'356,05 103'900,00 135'247,90 31'347,90 30,17%

Total 29'879'645,66 35'206'900,00 34'104'401,31 -1'102'498,69 -3,13%

 65 / 72

L’excédent des charges constaté au niveau du groupe 33 est dû à une perte sur différence de change,
par des activations des projets IT supérieures à ce qui a été prévu au budget et par le désinvestissement
d’un scooter.

Enfin, l’écart défavorable constaté au niveau du groupe 39 s’explique par une sous-évaluation des
intérêts intercalaires sur des dépenses des projets IT.

2.2.2 Evolution des revenus de fonctionnement Services partagés

Explication des principales variations par rapport au budget

L’excédent de revenu observé au niveau du groupe 42 est dû principalement à une sous-évaluation
budgétaire des loyers et des décomptes d’exploitation du patrimoine financier.

La perte de revenu observée au niveau du groupe 43 est due principalement à l’activation d’heures
internes pour le préavis digitalisation inférieure au budget (liée à une prudence au budget : plus
d’heures ont été budgétées que saisies) et à une sous-évaluation des intérêts intercalaire sur les
dépenses des projets IT, qui ont couru plus longtemps que prévu et qui ont demandé le recours à des
mandataires externes.

La différence positive de revenu constatée au niveau du groupe 46 s’explique par une subvention pour
les panneaux solaires de Chauderon 23 non-budgétée.

Enfin, la perte de revenu observée au niveau du groupe 48 s’explique par un prélèvement dans le
Fonds CO2 afin de financer une mesure liée aux surcoûts des véhicules électriques.

2.3.1 Evolution des charges de fonctionnement Service Commercial

Explication des principales variations par rapport au budget

L’économie de charges constatée sur le groupe 30 s’explique par la vacance de postes au sein du
service.

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 673'960,05 602'000,00 633'178,28 31'178,28 5,18%

43 1'269'040,13 1'611'300,00 1'162'137,08 -449'162,92 -27,88%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 0,00 0,00 0,00 0,00 -

46 0,00 0,00 3'543,39 3'543,39 N/A

48 22'923,17 0,00 -4'584,64 -4'584,64 N/A

49 0,00 0,00 0,00 0,00 -

Total 1'965'923,35 2'213'300,00 1'794'274,11 -419'025,89 -18,93%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 13'216'560,68 14'478'100,00 13'990'795,98 -487'304,02 -3,37%

31 302'403'598,72 225'371'100,00 224'026'019,79 -1'345'080,21 -0,60%

32 0,00 0,00 0,00 0,00 -

33 234'970,25 627'100,00 501'476,16 -125'623,84 -20,03%

35 0,00 0,00 0,00 0,00 -

36 0,00 0,00 0,00 0,00 -

38 15'338'348,08 22'850'000,00 25'526'271,94 2'676'271,94 11,71%

39 0,00 50'000,00 65'650,72 15'650,72 31,30%

Total 331'193'477,73 263'376'300,00 264'110'214,59 733'914,59 0,28%

 66 / 72

L’impact favorable de CHF -1.3 mios observé au niveau du groupe 31 résulte de plusieurs variations
ayant un impact positif ou négatif sur les charges : une baisse des achats de matériel multimédia en
lien avec la diminution de la clientèle, l’augmentation des coûts d’approvisionnement en électricité, la
diminution des coûts d’approvisionnement en gaz, la diminution des coûts liés aux manifestations,
diminution des coûts de sponsoring et des projets marketing ambitieux non réalisés (en lien avec les
produits d’installations solaire photovoltaïques et de pompes à chaleur).

L’économie réalisée au niveau du groupe 33 s’explique principalement par des amortissements du
microréseau électrique (microgrid) des Plaines-du-Loup surévalués au budget.

L’excédent des charges au niveau du groupe 38 est dû à l’attribution de la part fossile du résultat gaz
au fonds pour la transition énergétique supérieure aux prévisions.

Enfin, le résultat défavorable du groupe 39 est inhérent aux intérêts sur les projets de microgrids des
Plaines-du-Loup, sous-évalués au budget.

2.3.2 Evolution des revenus de fonctionnement Service Commercial

Explication des principales variations par rapport au budget

La perte de revenus observée au niveau du groupe 42 s’explique principalement par une diminution
des bonis et des revenus liés au recouvrement et rachat de créances.

L’augmentation des revenus enregistrée à la rubrique 43, à hauteur de CHF +13.7 mios, s’explique
principalement par les volumes de gaz vendus supérieurs aux prévisions.

La rubrique 46 présente un écart favorable par rapport au budget, s’expliquant principalement par
l’enregistrement d’une subvention de l’ASIG pour EPURA non planifiée.

L’insuffisance de revenus du groupe 48 (CHF -15.9 mios) s’explique principalement par la non-
comptabilisation du prélèvement sur le Fonds de différence de couverture énergie gaz.

2.4.1 Evolution des charges de fonctionnement Service Patrimoine

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 310'490,72 265'000,00 207'034,37 -57'965,63 -21,87%

43 326'140'360,44 264'594'400,00 278'291'456,46 13'697'056,46 5,18%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 0,00 0,00 0,00 0,00 -

46 0,00 0,00 45'882,88 45'882,88 N/A

48 31'671'596,08 27'901'900,00 11'972'337,61 -15'929'562,39 -57,09%

49 0,00 0,00 0,00 0,00 -

Total 358'122'447,24 292'761'300,00 290'516'711,32 -2'244'588,68 -0,77%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 16'681'902,24 17'845'900,00 17'540'299,32 -305'600,68 -1,71%

31 40'203'433,17 48'676'200,00 36'235'400,81 -12'440'799,19 -25,56%

32 0,00 0,00 0,00 0,00 -

33 44'312'662,20 52'387'800,00 37'384'175,57 -15'003'624,43 -28,64%

35 0,00 0,00 0,00 0,00 -

36 0,00 0,00 0,00 0,00 -

38 10'540'037,35 15'198'200,00 16'173'823,63 975'623,63 6,42%

39 10'993'740,17 10'768'900,00 11'149'157,21 380'257,21 3,53%

Total 122'731'775,13 144'877'000,00 118'482'856,54 -26'394'143,46 -18,22%

 67 / 72

Explication des principales variations par rapport au budget

L’économie de charges constatée sur le groupe 30 s’explique par la vacance de postes au sein du
service et par une diminution de l’utilisation de véhicules privés et de places de stationnement.

L’impact favorable de CHF -12.4 mios observé au niveau du groupe 31 résulte de plusieurs variations
ayant un impact positif ou négatif sur les charges, mais surtout par une compensation d’investissements
à l’usine hydraulique de Lavey moins importante que prévue (environ -11.4 mios).

L’économie réalisée au niveau du groupe 33 résulte de plusieurs variations. Les principaux écarts sont
liés à un niveau d’amortissement inférieur au budget pour les investissements liés au chauffage à
distance (environ -20 mios), conséquence d’un changement de méthode de prélèvement sur les fonds.
Cet effet favorable est renforcé par un niveau d’amortissement également inférieur au budget pour les
infrastructures de bornes de recharge, pour les mêmes raisons méthodologiques. En revanche, cet
écart est partiellement atténué par un rattrapage des amortissements du réseau gaz sur la période
2024–2025, faisant suite à une modification erronée des durées d'amortissement en 2024 (environ 5.2
mios).

L’excédent des charges au niveau du groupe 38 est dû à une attribution supérieure pour le Fonds de
renouvellement de Lavey suite à une production hydraulique plus importante que budgétée, à une
attribution plus importante au Fonds de couverture du réseau de chauffage à distance dues à des coûts
plus bas que prévus et, enfin, à une attribution au Fonds de transition énergétique pour un projet de
réseau CAD (Axes-Forts) suite à la prise en compte d’une recette passée.

Enfin, l’excédent de charges au niveau du groupe 39 s’explique par une sous-évaluation des intérêts
intercalaires des investissements pour la production et pour le réseau de chauffage à distance.

2.4.2 Evolution des revenus de fonctionnement Service Patrimoine

Explication des principales variations par rapport au budget

La baisse observée au niveau des revenus de nature 42 s’explique principalement par une
surestimation budgétaire liée à une modification de la méthode de comptabilisation de la compensation
des désinvestissements relatifs à Axes-Forts, ainsi qu’à l’absence d’encaissement du produit de
location des sous-stations M2 suite à leur vente. Par ailleurs, le bénéfice comptable lié à la vente
d’équipements s’est avéré supérieur au budget à hauteur de CHF 1.2 mios.

La diminution des revenus enregistrée à la rubrique 43 s’explique principalement par une surestimation
budgétaire lié à l’activation d’heures de personnel dans différents domaines, inférieure aux prévisions
budgétaires.

L’insuffisance de revenus du groupe 48 (CHF -36.7 mios) résulte d’une compensation par le fonds RER
des investissements à l’usine hydraulique de Lavey inférieure aux prévisions (CHF -17.8 mios), ainsi

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 1'087'145,42 2'385'300,00 1'625'604,10 -759'695,90 -31,85%

43 169'134'458,24 192'461'200,00 186'413'395,97 -6'047'804,03 -3,14%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 0,00 0,00 0,00 0,00 -

46 12'000,00 0,00 0,00 0,00 -

48 30'100'224,57 43'903'300,00 7'206'408,77 -36'696'891,23 -83,59%

49 0,00 0,00 0,00 0,00 -

Total 200'333'828,23 238'749'800,00 195'245'408,84 -43'504'391,16 -18,22%

 68 / 72

que d’un changement de méthode de comptabilisation concernant la compensation par le fonds de
transition énergétique des investissements (CHF -18.9 mios).

2.5.1 Evolution des charges de fonctionnement Service Production et solutions énergétiques

Explication des principales variations par rapport au budget

L’économie de charges constatée sur le groupe 30 s’explique par la vacance de postes au sein du
service.

L’impact favorable de CHF -2 mios observé au niveau du groupe 31 résulte de plusieurs variations
ayant un impact positif sur les charges, notamment en lien avec la diminution des activités de
contracting et par un arrêt d’une durée de trois mois de l’usine de Lavey pour révision.

La baisse des charges au niveau du groupe 33 s’explique principalement par l’absence
d’amortissement des dépenses des bornes de recharge de l’administration de la Ville de Lausanne en
2025 dû au changement de méthode des prélèvements sur les fonds.

Au niveau du groupe 38, la différence observée est dû principalement à la régulation des résultats de
l’activité de contracting des Plaines-du-Loup par une attribution au Fonds de péréquation.

2.5.2 Evolution des revenus de fonctionnement Service Production et solutions
énergétiques

Explication des principales variations par rapport au budget

Le résultat positif observé au niveau du groupe 42 s’explique par des revenus des immeubles et
d’autres biens du patrimoine administratifs plus hauts que budgétés.

La diminution des revenus enregistrée à la rubrique 43 s’explique principalement par les ventes
d’énergie en-dessous du budget en raison de projets de contracting thermiques retardés ou reportés
et par une surestimation de la main-d’œuvre interne des projets de contracting thermique des Plaines-
du-Loup.

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 7'543'094,53 8'378'200,00 7'779'563,75 -598'636,25 -7,15%

31 9'578'546,06 12'753'500,00 10'690'630,07 -2'062'869,93 -16,17%

32 0,00 0,00 0,00 0,00 -

33 1'264'807,66 2'680'900,00 532'539,18 -2'148'360,82 -80,14%

35 0,00 0,00 0,00 0,00 -

36 0,00 0,00 0,00 0,00 -

38 3'018'159,78 2'880'000,00 3'361'615,76 481'615,76 16,72%

39 302'214,76 339'400,00 340'498,49 1'098,49 0,32%

Total 21'706'822,79 27'032'000,00 22'704'847,25 -4'327'152,75 -16,01%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 51'748,20 59'000,00 69'932,71 10'932,71 18,53%

43 7'442'875,31 9'387'400,00 8'114'960,45 -1'272'439,55 -13,55%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 0,00 0,00 0,00 0,00 -

46 13'225,63 0,00 13'876,04 13'876,04 N/A

48 976'136,56 2'505'200,00 436'769,47 -2'068'430,53 -82,57%

49 0,00 0,00 0,00 0,00 -

Total 8'483'985,70 11'951'600,00 8'635'538,67 -3'316'061,33 -27,75%

 69 / 72

La rubrique 46 présente un écart favorable par rapport au budget, s’expliquant principalement par
l’enregistrement d’une subvention pour les bornes de recharge publiques (P+R) non planifiée.

La diminution des revenues constatée au niveau du groupe 48 s’explique principalement par une
diminution du prélèvement sur le Fonds CO2 à la suite de la révision de la méthode comptable
concernant les amortissements des bornes de recharge de la Ville de Lausanne.

2.6.1 Evolution des charges de fonctionnement Service Réseaux

Explication des principales variations par rapport au budget

L’économie de charges constatée sur le groupe 30 s’explique par la vacance de postes au sein du
service, notamment au niveau des monteurs de réseaux.

L’écart observé au niveau du groupe 33 provient principalement de l’amortissements des véhicules
(CHF-16.1k), suite au report de l’achat de ces véhicules sur 2026. Le solde (CHF-2.7k) est issu de
l’écart budgétaire sur la mise au rebut de matériel obsolète.

L’impact favorable de CHF -4 mios observé au niveau du groupe 31 s’explique par des dépenses
inférieures au budget sur la totalité des rubriques du groupe. Cet écart provient principalement des
rubriques 314 (CHF-1.3 mios) et 315 (CHF-1 mio), relevant des coûts d’entretien et de maintenance
des réseaux d’électricité, de gaz et de chauffage à distance inférieurs au budget, et de la rubrique 318
(CHF -1.3 mios), relevant d’une économie de coûts au niveau du personnel externe et des frais de
communication pour l’exploitation des compteurs smart.

2.6.2 Evolution des revenus de fonctionnement Service Réseaux

Explication des principales variations par rapport au budget

Le résultat positif observé au niveau du groupe 42 s’explique par une revalorisation des déchets plus
élevée que prévue en raison de la hausse du cours boursier du cuivre.

L’augmentation des revenus enregistrée à la rubrique 43, à hauteur de CHF +1.1 mio, s’explique

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

30 21'620'797,06 25'715'300,00 22'640'074,96 -3'075'225,04 -11,96%

31 15'162'607,75 19'486'700,00 15'470'338,96 -4'016'361,04 -20,61%

32 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

33 218'662,29 256'600,00 237'818,08 -18'781,92 -7,32%

35 0,00 0,00 0,00 0,00 -

36 0,00 0,00 0,00 0,00 -

38 0,00 0,00 0,00 0,00 -

39 7'768,50 6'200,00 6'214,90 14,90 N/A

Total 37'009'835,60 45'464'800,00 38'354'446,90 -7'110'353,10 -15,64%

En CHF Comptes 2024 Budget 2025 Comptes 2025 Ecart en CHF Ecart en %

40 0,00 0,00 0,00 0,00 -

41 0,00 0,00 0,00 0,00 -

42 78'767,40 150'000,00 218'889,90 68'889,90 45,93%

43 3'012'870,44 1'916'700,00 3'038'959,63 1'122'259,63 58,55%

44 0,00 0,00 0,00 0,00 -

45 0,00 0,00 0,00 0,00 -

46 0,00 0,00 0,00 0,00 -

48 -22'923,17 230'500,00 -                   -230'500,00 -100,00%

49 0,00 0,00 0,00 0,00 -

Total 3'068'714,67 2'297'200,00 3'257'849,53 960'649,53 41,82%

 70 / 72

principalement par l’augmentation des recettes par rapport au budget liée aux manifestations, aux
prestations du centre de conduite pour d’autres communes et à l’exploitation du réseau de Cadouest.

Enfin, le résultat observé au niveau du groupe 48 est dû à l’absence de prélèvements sur les fonds de
réserve et de renouvellement.

2.7.1 Résultats par prestation

Les répartitions par prestation (produits et services) se présentent de la manière suivante :

Les variations par prestation sont issues principalement des faits marquants suivants :

• Les résultats du secteur de l’électricité demeurent globalement stables. Ils intègrent toutefois,
pour la dernière année, un remboursement lié à la procédure menée par l’ElCom concernant
les tarifs 2009-2010.

 71 / 72

• Le bénéfice du gaz est en recul, principalement en raison d’une correction des amortissements
enregistrée sur l’exercice en cours. Par ailleurs, conformément aux recommandations du
Contrôle des Finances de la Ville de Lausanne (CFL), le fonds de différence de couverture lié
à la commercialisation de ce fluide n’apparaît désormais plus en comptabilité, ce qui peut
entraîner des effets non négligeables sur les résultats annuels.

• L’extension du réseau de chauffage à distance lausannois commence à produire des effets
positifs sur le plan financier. Néanmoins, la forte hausse des coûts liés aux droits d’usage du
sol non reporté dans nos tarifs entraîne une diminution du bénéfice annuel par rapport à
l’exercice précédent.

• L’activité multimédia affiche à nouveau une perte en progression, principalement due à
l’érosion continue de la clientèle.

• Enfin, le léger recul des résultats liés aux prestations pour tiers et autres prestations résulte
d’une combinaison de facteurs se compensant mutuellement. Cette évolution reste toutefois
sans impact significatif sur les comptes des SiL, cette rubrique ne représentant qu’environ 1%
du bénéfice annuel 2025.

3 Budget d’investissement

Les investissements nets de l’année 2025 se montent à CHF 72.8 mio contre une planification de
CHF 103.8 mio annoncée dans le cadre du plan des investissements publié 2025-2028. Les écarts
résultent principalement de la disponibilité restreinte des ressources internes, notamment en raison
de postes vacants ; du report de projets impliquant plusieurs directions ou communes en raison de
difficultés dans leur coordination ; ainsi que d’une planification trop optimiste pour certains projets.

4 Commentaires particuliers de la COFIN

Au vu des explications apportées par les différents services, et en conclusion de ce rapport, la sous-
commission SIL vous invite à accepter les comptes 2025 de cette direction.

Les commissaires :

Carolina Carvalho (rapportrice)        Mathilde Maillard

 72 / 72

4. Conclusion

La Commission des finances propose au Conseil communal d’adopter les conclusions suivantes :

1. d’approuver les comptes de 2025 tels qu’ils sont présentés dans le préavis n°2026/20, du 24 avril
2026.

Vote de la Commission :

Au vote, la conclusion 1 est acceptée à l’unanimité et trois abstentions, parmi les membres présent-
e-s.

Lausanne, le 20 mai 2026

Pierre Conscience, Président

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